Как отказать в представлении документов вне проверки?

Требование налоговиков о предоставлении документов прилетает обычно неожиданно и в самый неподходящий момент: или бухгалтер в отпуске, или вот-вот уйдет отдыхать (п.2 ст. 93.1 НК РФ). А если учесть, что запросы ИФНС часто объемные и сроки сжатые, то не приятная суета с подготовкой и риск предоставить лишние документы руководителю обеспечены.

Ведь если организация не отправит или отправит документы позже установленного срока, то налоговая выпишет штраф (Статья 126.1 НК РФ, Статья 129.1 НК РФ). 

10 000 руб. – если фирма отказалась предоставлять документы в налоговый орган или направила с опозданием;

5 000 руб. – если фирма не сообщила или сообщила с опозданием требуемую информацию (при повторном нарушении в течение года – 20 000 руб.).

Есть ли какие-то условия, когда можно не предоставлять запрошенную отчетность? Да, если ИФНС запросила документы (информацию) не по правилам (ст. 93.1 п.3, п.4 НК РФ, а также в Письмо ФНС от 27.07.2017 № ЕД-4-2/12216@)

Так Арбитражный суд Белгородской области по делу № А08-10169/2020 удовлетворил иск ООО и признал незаконным требование ИФНС о предоставлении документов (информации).

Из материалов дела следует, что налоговики запросили у ООО всю отчетность, которая связана с проверяемым контрагентом за прошлый год, а именно:

• договоры (соглашения);

• обороты по счетам, карточки счетов которые отражают взаимодействие с контрагентом;

• регистры налогового учета;

• акты выполненных работ.

Согласно п.2 ст.93.1 НК РФ ИФНС вне рамок налоговой проверки может запросить документы только по конкретной сделке. У налоговиков была информация по ней, но они не предоставили в суд причины и доказательства – на каком основании ими затребован учёт по всем финансово-хозяйственным делам ООО и проверяемого контрагента.

На что еще надо обратить внимание, чтобы избежать незаконного требования от ИФНС?

1. Затребовать документы может только «своя» ИФНС – там, где компания зарегистрирована.

2. Налоговый орган передает требование, где перечисляются сведения, позволяющие однозначно понять, о какой именно сделке идет речь.

3. К требованию должна быть приложена копия поручения налоговой-инициатора.

4. Требование должно быть составлено уполномоченным лицом.

5. Требование выставляется во время налоговой проверки. Ранее запрашиваемые документы в налоговую не предоставлялись. 

Важно! Если документы может предоставить какой-либо госорган, инспекция не имеет права настаивать на предъявлении их компанией. Например, нужно подтвердить отсутствие долга по страховым взносам или справки о кадастровой стоимости. Весь перечень установлен распоряжением правительства № 724 (19.04.2016).

Избежать или снизить штраф, оспорить налоговое требование, не предоставить «лишней» информации  – это реально, если за дело берется грамотный бухгалтер или юрист. В штате компании Самитов Консалтинг решают задачи клиентов только такие специалисты. 

Почему выбирают нас:

• опыт и профессионализм сотрудников. Все бухгалтеры и юристы – это действующие специалисты с практическим стажем от 5 лет. Вам не придется переживать, что учет попадет в руки к новичку;

• доверие клиентов. Нам неважно начинающий ли вы предприниматель, который только открыл ИП или компания с многомиллионными оборотами – мы заботимся о каждом заказчике. И они к нам возвращаются – 200 постоянных клиентов со средним стажем сотрудничества 3,5 года;

• результат. Компания Самитов Консалтинг помогла сохранить миллионы рублей клиентов, что подтверждают десятки успешных кейсов. 

Сотрудничая с нами, вам больше не придётся досадливо вздыхать при получении очередного требования из налоговой. 

Напишите нам в онлайн-чат или закажите обратный звонок. Менеджеры свяжутся с вами оперативно и подробно ответят на все ваши вопросы.