Как уплачивается НДФЛ с процентов по вкладам

Как известно, власти ввели НДФЛ на проценты по вкладам, но до конца 2022 года действовал мораторий на уплату налога. На этот год его не продлили, поэтому придется теперь раскошелиться. Плюс к этому, изменился порядок расчета НДФЛ, причем в сторону плательщика. Еще одна хорошая новость в том, что есть возможности уменьшить сумму к уплате. Обо все по порядку рассказывает бухгалтер компании Самитов Консалтинг.

В чем суть изменений

Прежде всего, хочу сказать, что налогооблагаемый лимит увеличен. Та сумма процентов по вкладам, которая не облагается налогом, зависит от ключевой ставки Центробанка. А с процентов, превышающих установленный лимит, уже берется НДФЛ. Изменения заключаются в том, что теперь налог рассчитывается с учетом максимальной ставки ЦБ за год, а не на 1 января, как ранее. То есть, чтобы определить сумму процентов, с которых не нужно платить НДФЛ, используем следующую формулу:

1 млн. руб. х максимальная ключевая ставка, действовавшая на 1 число одного из месяцев в году

Получается, чем выше ставка ЦБ, тем больше сумма, с которой не придется платить налог. Чтобы было понятно, давайте рассмотрим пример.

Пусть физик за 2023 год со всех своих счетов и вкладов на территории РФ заработал 160 000 руб. Что касается ставки ЦБ, то она была:

• с января по март – 7,5%;

• с апреля по июнь – 9%;

• с июля по сентябрь – 6,5%

• с октября по декабрь – 17,5%.

Максимальное значение – 17,5%, его и берем в расчет. Тогда получаем: 1 000 000 х 17,5% = 175 000. А получил наш физик всего 160 000 руб., то есть, ему платить налог не нужно.

Также изменения затронули вкладчиков проблемных банков. Если вам «повезло» таким стать, а сам банк лишился лицензии и не выплатил проценты по вкладам, то налог вам платить не придется. Агентство по страхованию вкладов передаст информацию фискалам. Но после того как вы получите страховку или причитающиеся вам проценты в результате ликвидации банка, налог надо заплатить.

Порядок уплаты НДФЛ

Владельцу вкладов и счетов не придется ничего рассчитывать. Банки или Агентство по страхованию вкладов направляют информацию по доходам вкладчиков фискалам. А последние, в свою очередь, рассчитают сумму налога. Он берется со всех вкладов в разных банках. Не подлежат налогообложению только доходы со счетов со ставкой в пределах 1% годовых. Как правило, они открываются для получения соцпособий. Также не трогают счета эскроу. Они используются при заключении сделок с недвижимостью, чтобы обезопасить расчеты.  

От вас никаких отчетов не потребуется. Оповещение с суммой к уплате вам вышлют в личный кабинет налогоплательщика, на Госуслуги. Оплатить налог нужно будет до 1 декабря 2024 года.     

Снижаем НДФЛ с процентов

Для начала нужно проверить, правильную ли информацию банки передали фискалам. Общая сумма вашего дохода по процентам отобразиться в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если ваши расчеты и информация банка будут отличаться, звоните в банк, требуйте, чтобы они исправили цифры.

Если вы досрочно расторгли договор банковского вклада, придется вернуть банку полученные ранее проценты. Соответственно, сумма дохода уменьшается, как и налогооблагаемая база. В этом случае налог нужно пересчитать.

Доходы в виде процентов по вкладам и счетам относятся к основной налоговой базе. А значит, получатель этих процентов может воспользоваться налоговым вычетом. С такой позицией согласны и фискалы, и Минфин. В связи с этим, применить к полученным процентам вычет на обучение или лечение можно даже в случае, если у вас нет другого источника доходов. Единственное требование – нужно быть налоговым резидентом России.

Да, уплата налогов с процентов по банковским вкладам для нас штука новая. У многих остаются вопросы. Поэтому если вам что-то не понятно, налоговые эксперты компании Самитов Консалтинг ответят на них. Для записи на консультацию просто закажите обратный звонок или напишите в мессенджер. Наши менеджеры помогут подобрать время, удобное для вас.