Патент ИП

Патентная система налогообложения привлекает внимание российских предпринимателей благодаря своей простоте и удобству. Основная идея ПСН заключается в том, что налог уплачивается с потенциального дохода, а не с фактических поступлений.

Согласно нормам действующего законодательства, предпринимателям предоставляется возможность выбирать виды деятельности, которые они могут осуществлять в рамках патента. Это создает гибкость в выборе бизнес-идеи и позволяет адаптироваться к меняющимся условиям рынка. Кроме того, в 2024 году индивидуальные предприниматели могут воспользоваться правом на налоговые каникулы и налоговые вычеты, что добавляет еще одно преимущество к этой системе.

В этой статье мы подробно расскажем о том, что нужно знать о патентной системе налогообложения, разъясним какую отчетность нужно сдавать предпринимателям и объясним, с какими налоговыми режимами можно совмещать ПСН.

Патентная система налогообложения: особенности для ИП

Патентная система налогообложения — специальный налоговый режим, доступный индивидуальным предпринимателям, упрощающий процесс сдачи налоговой отчетности. 

Основная особенность ПСН заключается в том, что предприниматель, работающий на патенте, освобождается от обязанности уплачивать другие виды налогов (да, да, платить НДС, НДФЛ и налог на имущество не нужно).

Плюсы патентной системы налогообложения включают:

1. Фиксированная стоимость патента: она рассчитывается на основе потенциального дохода, что обеспечивает стабильность расходов в течение срока действия патента.
2. Освобождение от налоговой отчетности: ИП не обязаны вести бухгалтерский учет и заполнять налоговые декларации, что значительно упрощает процесс ведения бизнеса.
3. Совмещение с другими режимами: патент можно использовать совместно с УСН, ОСНО и ЕСХН, что удобно для многопрофильных предпринимателей.
4. Минимальные требования к кассовой технике: в большинстве случаев ИП освобождаются от использования контрольно-кассовой техники.

Таким образом, ПСН представляет собой выгодный инструмент для индивидуальных предпринимателей, желающих упростить процесс налогообложения и сосредоточиться на развитии своего бизнеса.

Кто может применять ПСН

Патент ИП могут использовать не во всех случаях. Законодательство накладывает на деятельность таких предпринимателей определенные ограничения. 

Этот режим подходит тем, кто ведет малый бизнес и стремится снизить налоговое бремя. Важно, чтобы количество наемных сотрудников не превышало 15 человек, а годовой доход был не выше 60 миллионов рублей. Из-за этих ограничений, ПСН чаще всего выбирают парикмахерские, кафе, мастерские и другие малые сервисные предприятия.

Чтобы получить патент, предприниматель должен заниматься видами деятельности, включенными в утвержденный Налоговой службой список. Эти виды могут варьироваться в зависимости от региона, поэтому специалисты компании Самитов консалтинг рекомендуют внимательно изучить как федеральные, так и местные нормы. Если что-то не понятно, обращайтесь — мы обязательно разъясним наиболее значимые правовые нюансы. 

Кроме того, следует учитывать ограничения по размеру торговых площадей или количеству транспортных средств, которые могут использоваться для бизнеса. Максимальная площадь торгового зала — 150 квадратных метров, а на балансе ИП, занимающихся перевозками, может быть не больше 20 транспортных средств. 

Какая деятельность разрешена на патенте

В 2024 году патентная система налогообложения охватывает 80 видов деятельности. Ознакомиться с перечнем можно в ст. 346.43 НК РФ. Среди наиболее популярных направлений выделяются парикмахерские и косметические услуги, ремонт техники и приборов, а также услуги по приготовлению и доставке блюд. Эти виды деятельности максимально востребованы, особенно в условиях современных рыночных реалий.

Важно отметить, что российские субъекты сами определяют перечень разрешённых видов деятельности на своей территории на основе региональных законов. В Москве, например, существуют свои условия применения ПСН. Они прописаны в законе № 194 от 22.11.22. Если определенный вид деятельности не включен в соответствующий региональный закон, получить патент на него будет невозможно.

Также ИП могут заниматься несколькими видами деятельности. Однако совмещение направлений не увеличивает лимиты по числу сотрудников и годовому доходу. Значения остаются неизменными: 15 сотрудников и 60 миллионов рублей годового дохода. Важно проверить разрешённые виды деятельности на конкретной территории, прежде чем принимать решение о регистрации патента.

Как оформлять патент: условия перехода

Перейти на патент можно как при регистрации компании, так и при смене налогового режима.

При регистрации ИП можно сразу оформить патент, подав соответствующее заявление вместе с документами. Важно помнить, что, если не сделать это, налоговая автоматически поставит ИП на ОСН, и тогда придется уплачивать налоги за этот период.

Подать заявку на оформление патента при регистрации компании можно тремя способами:

• лично через канцелярию налоговой службы по месту нахождения бизнеса; 
• почтой (необходимо использовать заказные письма с уведомлением);
• в электронном виде. 

Налоговая служба обязана рассмотреть заявление в течение 5 рабочих дней, выдав патент или отказав в его выдаче.

При смене налогового режима, если ИП уже применял другой режим, необходимо подать заявление за 10 рабочих дней до начала применения патента. Важно следить за сроками: для установки патента на тот же вид деятельности переход возможен только с начала следующего года, тогда как на новый вид — в любое время. Таким образом, правильная подготовка и соблюдение сроков — ключ к успешному переходу на патент.

Патент оформляется на срок от одного до двенадцати месяцев. Однако стоит учитывать, что весь срок действия патента не должен превышать одного календарного года. Например, если индивидуальный предприниматель решает перейти на патентную систему налогообложения с 1 июня, максимально возможный срок использования патента составит семь месяцев (до 31 декабря текущего года).

Такой подход к срокам выдачи патента обеспечивает гибкость для предпринимателей, позволяя им адаптироваться к изменениям в бизнесе и экономике. Важно заранее планировать сроки получения патента, чтобы избежать лишних рисков и обеспечить максимальную эффективность работы.

Налоговая может отказать в выдаче патента. Но для этого нужны веские основания, например если:

• вид деятельности, на который подается патент, не вписывается в региональное законодательство;
• ИП уже использовал этот вид деятельности до этого и утратил свое право;
• у предпринимателя остались долги по предыдущему патенту.

Наконец, ошибки в заполнении заявления, особенно в обязательных полях, также могут привести к отказу. Однако, важно помнить, что даже если ИП допустил нарушение сроков подачи, это не является основанием для отказа в выдаче патента.

Цена патента: как рассчитать стоимость

Расчет стоимости патента — важный шаг для индивидуальных предпринимателей, желающих оптимизировать свои налоговые обязательства. Максимально подробную инструкцию можно изучить на официальном сайте ФНС в разделе «Расчёт стоимости патента». Там же можно и рассчитать сумму, подлежащую оплате. Введите необходимые данные в специальную форму и получите точное сумму патента.

Цена патента зависит от многих факторов:

• период действия патента;
• регион и муниципальное образование, на территории которого компания осуществляет предпринимательскую деятельность; 
• вид деятельности; 
• средняя численность наемных сотрудников;
• площадь арендуемого нежилого помещения.

Оплата патента определяется его сроком действия. Для сроков до полугода предусмотрен один платеж, а для более длительных сроков — два платежа, что требует предварительного планирования финансов.

Если индивидуальный предприниматель решил прекратить деятельность, у него есть возможность вернуть часть уплаченных за патент денег. Это возможно благодаря перерасчету стоимости патента, который осуществляется на основании фактически отработанных дней. Для возврата переплаты нужно обратиться в налоговую с соответствующим заявлением.

Для начала, ИП необходимо подготовить и подать заявление о прекращении деятельности. Это первый шаг, который позволит формально зафиксировать окончание бизнеса. Одновременно с этим следует составить заявление о возврате переплаты по налоговым платежам.

После подачи заявлений налоговая служба произведет перерасчет и установит сумму, подлежащую возврату. 

Какие налоги и взносы платят предприниматели на ПСН

Предприниматели, работающие на патентной системе налогообложения освобождаются от ряда налогов. Они не платят НДФЛ с дохода, полученного в результате деятельности, на которую был приобретён патент. Также не нужно уплачивать налог на имущество физических лиц с активов, используемых в рамках разрешенной патентом деятельности, и НДС за внутренние операции при реализации товаров, работ или услуг на территории России.

Тем не менее, если индивидуальный предприниматель нанимает сотрудников, он обязан удерживать НДФЛ с их доходов, уплачивая его в бюджет. Для резидентов размер налога составляет 13%, а для нерезидентов — 30%. При этом важно помнить, что ИП на ПСН также обязаны перечислять страховые взносы как за себя, так и за своих работников (речь идет про фиксированные и дополнительные отчисления на пенсионное и медицинское страхование).

Фиксированные взносы в 2024 году составляют 49 500 рублей, а дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются только в том случае, если доход ИП превышает 300 тысяч рублей в год. Ставка дополнительного взноса составляет 1% от суммы превышения. Все налоги и взносы уплачиваются единым налоговым платежом через единый налоговый счет, с соблюдением установленных сроков подачи уведомления в налоговую службу.

А что насчет налогового вычета

Как и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения, использующие схему «доходы», владельцы ПСН могут значительно снизить общую стоимость патента, воспользовавшись различными вычетами. Это могут быть затраты на страховые взносы за себя и наемных работников, а также расходы на первые три дня больничного сотрудников и взносы на добровольное страхование.

Важно отметить, что при наличии наемных работников максимальная сумма вычета ограничена 50%, в то время как предприниматели без работников имеют право на полный вычет. Такой принцип позволяет более гибко подходить к регулированию налоговой нагрузки, особенно в условиях нестабильной экономической ситуации.

Еще один важный аспект — возможность переноса остатка неиспользованного вычета на другие патенты, если у предпринимателя их несколько. Это позволяет избежать потерь от невостребованного вычета и рационально распределять налоговые обязательства.