На вашу компанию фискалы составят цифровой портрет. Зачем им это и с какими рисками для вас связано, давайте разбираться

Новости пришли, откуда не ждали. На Петербургском международном юридическом форуме замглавы ФНС рассказал о новой системе контроля, которая состоит в создании цифровых портретов. С их помощью налоговики собираются определять, какими схемами может пользоваться компания. В первую очередь цифровой портрет будет писаться с компаний, задолжавших бюджету. Но вообще, моделью может стать каждый, кто хоть как-то связан с должниками. Бухгалтер компании Самитов Консалтинг рассказывает о том, что налоговики хотят увидеть на цифровых портретах и что делать, чтобы у них не появилось желание изобразить на этих портретах вашу компанию.

Что из себя представляет цифровой портрет и как им пользуются фискалы

Цифровой портрет представляет из себя информационный пакет, собранный на определенную компанию, у которой есть долги перед бюджетом. Это портер помогает фискалам взыскивать с должников недоимки и находить налоговые схемы.

Как собирается информация

Вы даже не узнаете о том, что вашим бизнесом заинтересовались налоговики. У вас они не будут ничего запрашивать. Сведения собираются откуда угодно, только не от налогоплательщика: из программ самих фискалов вытаскиваются показатели вашей деятельности, от банков инспекторы получат данные по движению денег по счетам, а из материалов, размещенных в интернете, будет собран компромат на вас.

Какая информация собирается для паспорта

Ваш цифровой портрет будут рисовать разные сведения, касающиеся бизнеса. Давайте рассмотрим основные:

• информация об активах и долгах;

• участие в судебных разбирательствах;

• отношения с компаниями-должниками;

• доли вычетов компании;

• информация о контрагентах;

• динамика выручки по онлайн-кассам;

• динамика уплаты налогов;

• рентабельность, платежеспособность компании;   

• размеры дебиторки и кредиторки.

Также фискалы собирают данные об имуществе компании. Причем речь идет не только о том, которое зарегистрировано в госорганах (недвижимость, транспорт). В прошлом году у налоговой появилась база, в которой собираются сведения об имуществе, не подлежащее регистрации.          
   
Откуда они берутся? Все очень просто: фискалы   собирают информацию, полученную во время выездных проверок, осмотров, на допросах. Эта база формируется за счет информации о компаниях с недоимкой от 10 млн. руб. Так что мелкому бизнесу пока   не нужно ее опасаться.
   
Если фискалы решат, что ваша компания может   обанкротиться, это также станет основанием для создания портрета. Но здесь важна сумма предполагаемых доначислений. Для Москвы, Московской области и Санкт-Петербурга она составляет 100 млн. руб., для остальных регионов — 50 млн.    руб. То есть, если доначисления не достигают этих пределов, можете жить пока спокойно.
   
Новая система налоговиков прокручивает все возможные варианты, как можно вытянуть долги с неплательщика, и как вообще с ним работать. Теперь фискалы без труда будут оспаривать сделки и привлекать    бенефициаров к субсидиарной ответственности благодаря тому, что программа найдет взаимозависимых лиц.
   
Сейчас цифровые портреты работают в тестовом режиме. Уже нашлись первые натурщики с долгами бюджету от 10 млн. руб., а также кандидаты на такие доначисления. Так что ждем дальнейшего развития событий.

Какие схемы может выявить портрет

Как уже говорилось выше, информация, собранная для портрета, поможет определить потенциальные схемы, в которых может участвовать ваша компания. Давайте рассмотрим примеры схем, которые можно увидеть по цифровому паспорту.

Обналичка через транзитников

Компания заключает фиктивную сделку с поставщиком, у которого нет ресурсов для ее исполнения. В результате у выгодоприобретателя появляется неучтенный нал.

В поисках разрывов среди цепочек поставщиков, фискалы в первую очередь обращают внимание на сделки с суммой более 1 млн. руб. Если на них заявлен вычет более 5%, без проверки контрагента не обойтись. Вас обвинят в использовании схемы, если контрагент:

• занимается бизнесом менее полугода;

• не подтвердит и 50% вычетов;

• указывает в отчетности не более 3 сотрудников;

• не имеет имущества;

• хочет получить долю вычета НДС от 95%.

Совпадение всех показателей  - явное свидетельство использования схемы. При совпадении одного либо нескольких критериев фискалы проверяют другие источники. Например, если в ЕГРЮЛ/ЕГРИП контрагента будет метка о недостоверности адреса, при этом он не может подтвердить и половины вычетов, то обвинений в обнале не избежать.

Вывод средств через зависимые компании и ИП

Схема состоит в следующем: фирма на основании фиктивной сделки переводит деньги зависимому лицу. Оно и проводит дальнейшую обналичку с помощью офшоров, техничек, безвозвратных займов, подотчетников и прочее. Любые сделки между взаимозависимыми компаниями вызывают интерес фискалов.

Неприятности грозят в случае, если упрощенец перечислит одному контрагенту сумму, которая составит более 25 млн. руб. или 20% от общего оборота за квартал. Также ждите гостей за выдачу займа дружественному обществу на сумму от 10 млн. руб., если она составит 25% от вашего оборота. В этом случае начинается проверка счетов. Если будет выявлено, что более 70% средств поступило от упрощенца, это для фискалов явный признак схемы.

Получение налички

В сговоре участвуют 2 действующие компании. У одной из них есть неучтенная наличка. Схема заключается в том, что общества заключают сделку на приобретение товаров, которые в реальности не отгружаются. В результате у покупателя есть наличные деньги. А их можно пустить на все, что угодно: выплату серой зарплаты, нужны руководства, откаты и прочее. Обратите внимание, в этой схеме нет однодневок.

Вам вменят получение налички, если:

• более трети сотрудников получают зарплату ниже средней по отрасли;

• основную долю выручки дают госконтракты;

• на 1 сотрудника приходится более 10 млн. руб. выручки, при этом вы показываете в отчетах менее 100 человек;

• стоимость активов больше доходов выгодополучателя;

• в книге продаж зафиксирована покупка бесполезного товара (например, металлолома на сумму от 50 млн. руб.).

При обнаружении хотя бы одного из представленных обстоятельств, фискалы заинтересуются контрагентом. И если выяснится, что компания заявила по сделке с ним более 20% вычетов по НДС, обвинений в обнале не избежать. А если данная сделка не характерна для компаний, это уже фактически приговор.

Вывод денег через своих

Смысл состоит в том, что общество проводит обналичку через торговые дома. В этом случае последние получают товары по заниженной стоимости, а продают его по рыночной. В выводе средств могут участвовать и аутсорсинговые компании, которые из своих. Инициатор просто оплачивает услуги по завышенной ставке. В любом случае появляются неучтенные деньги, которые нужно вывести. А помогут в этом транзитеры, офшоры или иные инструменты.

Если за квартал компания переведет контрагенту более 25 млн. руб., что составит 20% и более от оборота, внимания со стороны фискалов не избежать. Подозрительной покажется и ситуация, когда доля вычетов по НДС у контрагента превысит 70%. В этих случаях налоговики приложат максимум усилий для того, чтобы доказать взаимозависимость компаний и обналичку. Будут проверять все: персонал компаний, IP-адреса, с которых отправляется отчетность, номера телефонов, сайты, вывески, имущество и прочее.   

Самостоятельная обналичка

В данной ситуации порог обналички должен превышать сумму в 5 млн. руб. Именно в этом случае вашу компанию возьмут под прицел. Как самостоятельно проводить обналичку? Деньги снимаются со счета для выдачи в подотчет либо в качестве займов физлицам без возврата. Также можно выдать зарплату, которая больше официальной, передавать средства третьим физлицам. Способов много.

Такая схема привлечет внимание, если компания не сможет подтвердить свыше 5% вычетов по НДС, при этом реальная стоимость купленных товаров будет на 20% ниже, чем она перечислила продавцу. В этом случае готовьтесь к проверке счетов. Кроме того, вам не избежать внимания проверяющих, если на протяжении года сумма подотчетных для сотрудников превысит 5 млн. руб. При этом данная сумма составляет не меньше 35% от оборота компании либо больше 1% от всех активов, отраженных в балансе.

Что сделать, чтобы не стать моделью для цифрового портрета

Прежде всего, не создавайте крупные долги перед бюджетом и не сотрудничайте с недобросовестными контрагентами. Так как в первую очередь фискалы обратят свой взор на крупных неплательщиков и лиц, работающих с сомнительными бизнесменами.

Если у фискалов появится подозрение в использовании транзитеров для обналички, ждите запроса документов. И игнорировать его не советую. Если сделки реальны, подтвердите это документами, чтобы снять с себя подозрения. В этом случае фискалы не станут взыскивать ваши долги с зависимых фирм. Но налоговую недоимку придется устранить. Инструменты для ее погашения фискалы будут искать до последнего.

Также нужно готовиться к дополнительной проверке, если заработок сотрудников не дотягивает до среднеотраслевого, или когда директор берет в подотчет большие суммы денег. Внимание привлекает и большая доля госконтрактов. Обвинений вам не предъявят, но объяснения давать приготовьтесь.

Как видно, у фискалов появляется все больше инструментов для контроля бизнеса. Если вас уже взяли на карандаш и грозят проверками, юристы и бухгалтеры компании Самитов Консалтинг всегда готовы помочь. Наши эксперты занимаются не только консультированием, но и оказывают практическую помощь в решении уже возникших трудностей. Богатый опыт и разносторонняя практика помогают нашим специалистам решать даже самые сложные и нестандартные задачи с выгодой для бизнеса. Убедиться в этом вы можете, прочитав благодарственные письма клиентов. Чтобы стать одним из них, напишите в онлайн-чат или закажите обратный звонок. Менеджеры запишут вас на консультацию.