Как невнимательность продавца и низкий уровень квалификации бухгалтера влияют на бюджет компании

К нам за помощью обратилась индивидуальный предприниматель, компания которой занималась оптовой продажей кормов для животных. Большая часть товара реализовывалась через популярные маркетплейсы (Озон, Вайлдберриз и Али Экспресс). Продукция также продавалась через розничную стационарную точку с использованием кассового аппарата.

В 2021 году на складе ИП произошел пожар. Перед нашим профильным специалистом стояла задача сформировать и сдать декларацию по УСН за этот период. Ранее бухгалтерским учетом занималась близкая подруга руководителя компании, поэтому у работодателя никогда не возникало претензий относительно качества выполненной работы. 

ИП было зарегистрировано в Екатеринбурге на УСН (доходы-расходы 7%). Собственница компании заверила нас в отсутствии проблем с формированием отчетности, в связи с тем, что документация велась строго в рамках налогового законодательства. 

Наш специалист приступил к анализу предоставленной документации и уже на первых этапах изучения стало понятно, что предыдущий бухгалтер и наемные сотрудники компании допустили большое количество критических ошибок: 

• в бухгалтерском учете за 2021 год не отображалась информация об агентских вознаграждениях (выплаты компании-агенту за исполнение обязательств по договору) на сумму свыше 2 500 000 рублей; 

• комиссия банка на сумму свыше 500 000 рублей не отображалась в банковской выписке по проведенным операциям по эквайрингу; 

• отчеты по розничной продаже и учет розничной наличной выручки также вышли из поля зрения. 

Следующее, что нам необходимо было сделать — сверить общую сумму реализованного товара с суммой проведенной по эквайрингу. Для этого мы запросили выписку по ОФД за 2021 год. Оказалось, что сумма по эквайрингу существенно превышает сумму продаж, проведенных через кассовый аппарат.

Причина расхождения данных стара как мир: продавец из-за невнимательности просто забывал пробивать чеки по кассе. Безусловно, для реализатора такая оплошность ничего не стоит, но для индивидуального предпринимателя нарушение цепочки продаж влечет за собой привлечение к административной ответственности. В соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП, штраф для директора или ИП составляет от 25 до 50% от суммы чека (не менее 10 000 рублей).

Итоги сотрудничества

После детального анализа предоставленной документации и изучения правоприменительной практики нам удалось: 

• восстановить бухгалтерский учет за 2021 год; 

• отправить чеки коррекции в ФНС за 2021 год; 

• оптимизировать налогообложение по УСН (сумма оптимизации составила более 165 000 рублей); 

• уменьшить сумму страховых взносов (уменьшение произошло за счет изменения общей суммы доходов). 

Это не все хорошие новости, которые мы получили во время сотрудничества с данным доверителем. При восстановлении бухгалтерского учета мы узнали, что руководитель компании находится на последних сроках беременности и в ближайшее время планирует уйти в декрет. 

Мы уточнили у доверителя, планирует ли она продолжать предпринимательскую деятельность во время отпуска по уходу за ребенком. Если ИП не будет работать, предприниматель освобождается от обязанности платить страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. 

Мы также разъяснили, какие документы необходимо приложить к заявлению в Пенсионный фонд и предупредили что, если хоть одна оплата придет на счет, предпринимателю придется заплатить полный объем страховых взносов. 

Столкнулись с недостаточным уровнем квалификации штатного бухгалтера? Возникла необходимость восстановить бухгалтерский учет за конкретный период времени? Просто свяжитесь с представителем компании “Самитов Консалтинг” и мы в максимально короткие сроки наведем порядок в финансах.