Начинающие бизнесмены интересуются, есть ли налоговые льготы для недавно открытой фирмы и что они из себя представляют. Налоговый Кодекс дает послабление новичкам и устанавливает ставку в 0% для впервые зарегистрировавшихся предпринимателей, работающих по упрощенной схеме. Такой подход охватывает:
социальную;
производственную;
бытовую;
научную деятельность.
Каждый регион устанавливает собственные требования, ознакомиться с ними можно на официальных сайтах налоговых инспекций. Важно читать правила именно для своей области или края, не опираться на обобщенные списки.
Например, ИП в Москве могут не платить налоги некоторое время, если деятельность относится к одному из вариантов, список которых представлен ниже.
Упрощенная система налогообложения
Создана для бизнесменов с собственным производством, позволяющим выпускать:
текстильную продукцию, одежду, заниматься отделкой и окраской меха;
кожаные изделия, обувь;
продукты питания, напитки – исключением являются алкогольные и спиртосодержащие напитки;
целлюлозу, бумагу, картон, древесную массу;
деревянные, пробковые, пластмассовые, металлические, резиновые товары (кроме мебели);
полиграфические изделия;
дубликаты информационных носителей;
электрооборудование, теле- и радиоаппаратуру, электромашины;
мебель, музыкальные инструменты;
машины и оборудование (кроме оружия, боеприпасов);
игрушки, игры, щетки, метелки;
измерительные, оптические приборы, вещи медицинского назначения;
вычислительную технику и офисное оборудование.
Остальной список представлен обработкой вторсырья, спортивной деятельностью, образовательными, социальными услугами. УСН распространяется на разработки, научные исследования.
Патентная система налогообложения
Подразумевает изготовление или ремонт определенных изделий:
обуви, швейных кожаных или меховых вещей;
вязаного трикотажа;
мебели;
бытовых машин, радиоэлектронной аппаратуры, часов (замена в них элементов питания);
игрушек, бондарных, гончарных изделий;
ковров, ковровых покрытий.
ПСН распространяется на образовательные услуги (репетиторство, курсы), присмотр за несовершеннолетними или пожилыми людьми, проведение спортивных тренировок. Бизнесмен может заниматься:
гравировкой керамических, металлических, деревянных, стеклянных, фарфоровых вещей;
частной медицинской или фармацевтической деятельностью (при наличии лицензии);
выполнением работ: копировально-множительного, брошюровочного, переплетного, окантовочного, картонажного направления;
производством, печатью визитных карточек, пригласительных открыток на праздники, семейные торжества.
Что важно знать начинающим предпринимателям
Льготная ставка распространяется на два налоговых периода, срок отсчитывается со дня регистрации предпринимательской деятельности. Если физическое лицо прошло регистрацию в 2020 году, то использовать право на 0 % налогов по УСН он может в 2020-2021 г. В это время он может не выплачивать минимальную ставку, предусмотренную ст. 346.18 п. 6 НК РФ.
Важно! ИП все равно должен отправлять страховые взносы за себя и сотрудников. Компания «Самитов Консалтинг» оказывает бух услуги в Казани и может предоставить консультации начинающим ИП.
Применение ставки в 0 % определяется ст. 346.20 п.4.4 НК РФ: в ней учитываются итоги налогового периода. Доля доходов после реализации продукции, для которых она применялась, должна составлять не меньше 70 % от числа общей прибыли, полученной от проданных товаров.
Налоговые инспекторы имеют право потребовать документальное подтверждение соблюдения указанного условия во время стандартной проверки.
Бизнесмен сдает отчетность по УСН в общем порядке, даже при пользовании льготной беспроцентной ставкой. Подача документации проходит не позже 30 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом.
Важно! Отдельно сообщать о переходе на налоговые каникулы не требуется – законодательством этот вопрос не предусмотрен и отдельных указаний про него не существует.
Право на «каникулы» по патентной или упрощенной системе предусматривается только для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрировавшихся после вступления в силу региональных законов. Первичное оформление – это не создание новой фирмы, компании, а регистрация ИП для тех, кто ни разу не занимался бизнесом.
Если физическое лицо раньше обладало статусом индивидуального предпринимателя, но закрыла деятельность по ряду причин, то нулевая ставка на него не распространяется. Попытка получить льготы приравнивается к мошенничеству и преследуются в судебном порядке.
Нужна помощь? Оставьте заявку и мы вам перезвоним
