Как ловят граждан, ведущих нелегальный бизнес, и как от этого подстраховаться

Фискалы сейчас могут выписать штраф за непробитые чеки и доначислять НДС даже обыкновенным гражданам. Эксперт компании Самитов Консалтинг рассказывает о том, как налоговики ищут нелегальных бизнесменов, и в каких случаях им грозят доначисления. Также вы узнаете, что делать при появлении фискалов и как в таких случаях избежать негативных для себя последствий.

Как ловят тайных коммерсантов

Налоговики смогут доначислить налог, если докажут, что вы занимаетесь предпринимательской деятельностью. То есть, им потребуется найти свидетельства, подтверждающие, что вы на протяжении длительного времени систематически заключаете сделки с целью получения прибыли. Также о незаконном ведении бизнеса говорят следующие факторы:

1. Покупка и изготовление сырья и оборудования для получения прибыли. К примеру, покупка массажного стола, аппарата для маникюра, нескольких грузовых автомобилей. Подозрение могут вызвать любые покупки, которые предназначены не для личного потребления.

2. Ведение учета операций. Фискалы не будут искать у вас книгу учета доходов и расходов. Если вы их фиксируете в тетрадке или блокноте, этого будет достаточно.

3. Наличие связей с поставщиками, покупателями и иными контрагентами. Если фискалы узнают, что у вас наработана клиентура, налажены связи с поставщиками, ждите обвинений в ведении незаконной коммерции.

4. Проведение взаимосвязанных сделок. Проще говоря, вы закупаете сырье и продаете товары или оказываете услуги.

Фискалы часто цепляются к передаче недвижимости в аренду либо к ее продаже. Закон дает гражданам право распоряжаться имуществом по своему усмотрению без регистрации ИП. Здесь налоговики обращают внимание на частоту и периодичность сделок, а также на то, может ли имущество использоваться в личных целях. Например, если сдаете квартиру посуточно или какой-либо компании по договору, это считается бизнесом. Нужно регистрироваться, как ИП. А если жилье просто сдается в долгосрочную аренду, достаточно просто сдать в ФНС декларацию и заплатить подоходный налог. Вставать на учет, как ИП, не нужно.

Также проблемы могут возникнуть при продаже либо сдаче в аренду помещения, которое не подходит для личного использования. Если предстоят такие сделки, то лучше сразу зарегистрировать ИП, а не ждать штрафа.

Нот есть еще такой вид доходов, как «пассивные». К таковым относятся доходы от дивидендов, процентов по вкладам, займам и прочее. Такие доходы не относятся к предпринимательским.

Как ловят нелегальных коммерсантов

У фискалов много источников информации: недовольные потребители, информация в соцсетях, на сайтах, рекламные объявления. Также они любят проводить контрольные закупки, выездные проверки. Сами понимаете, предлагая услуги массажа, вы не можете знать, кто именно к вам придет — обычный клиент или инспектор.

Основным источником информации для фискалов станет декларация 3-НДФЛ. Также будьте готовы к тому, что от вас потребуют выписки с банковских счетов, станут отслеживать дорогие покупки, если официального дохода нет, анализировать расписки в получении денег. Чтобы вывести вас на «чистую воду», инспекторы привлекут даже управляющие компании. Они могут рассказать много интересного об использовании коммунальных услуг.

Для наглядности расскажу об одном примере. После продажи пяти квартир в строящихся домах и одной в новостройке, человек без регистрации ИП направил в ФНС декларацию 3-НДФЛ и заявил на получение имущественного вычета. Фискалы приняли эти сделки за предпринимательскую деятельности и отказали в вычетах. Суд первой инстанции согласился с фискалами. Апелляция рассудила так: если гражданин не может получить имущественный вычет, тогда ему полагается вычет по НДФЛ даже без регистрации ИП.

Окончательное решение вынес Верховный суд, разъяснив следующее: факт ведения предпринимательской деятельности не доказан. Хоть гражданин и не был прописан в квартире в новостройке, но он в ней проживал, пусть и недолго. А то, что все жилье было куплено у одного застройщика, также не подтверждает ведение незаконного бизнеса. Следовательно, фискалы не могут отказать гражданину в получении имущественного вычета.

На сколько штрафуют

Вид ответственности и сумма штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность зависят от ущерба, который вы успеете нанести государству. Для нарушителей предусмотрено такое наказание:

1. Привлечение к налоговой ответственности, которая предусматривает санкции в размере 20% от суммы неоплаченного налога или 40%, если фискалы поймут, что вы намеренно не платили налоги.
   5% от недополученной бюджетом суммы, установленной на основе каждой не отправленной декларации, но не меньше 1 000 руб., и не больше 30%.
   
   10% от дохода за бизнес без регистрации ИП, но не меньше 40 000 руб.

2. К административной ответственности со штрафом от 500 до 2000 руб.

3. К уголовной ответственности, которая предусматривает штраф до 30 000 руб., плюс исправительные работы до 480 часов либо арест на срок до полугода. Такое наказание ждет нарушителя, по вине которого бюджет недополучил 2 250 000 руб.

В судебной практике был случай, когда к ответственности привлекли физика, который до закрытия ИП купил имущество для ведения бизнеса. Но продолжал его использовать и после снятия с учета в ФНС. Как доказательство, фискалы использовали кредитный договор, оформленный предпринимателем, и факт гашения кредита с расчетного счета ИП.

В каких случаях ждать доначислений налога

В вопросе доначислений ФНС и Минфин выступают на одной стороне. Ведомства настаивают на том, что за нелегальное ведение бизнеса нарушителю нужно начислить не только НДФЛ, но и НДС. По общему правилу физики не платят НДС, но в НК РФ оговариваются некоторые ситуации, когда даже обычный гражданин должен платить этот налог.

Так, в ст.11 НК РФ сказано, что гражданин, который ведет бизнес без регистрации ИП, не имеет права не платить налоги. Но если гражданин действительно не знал, что ему нужно регистрироваться, как ИП, и платить налоги, то считается, что НДС включен в стоимость договора. А для начисления нужно использовать расчетную ставку. Такая позиция отражена в п.5 письма ФНС №СА4-7/8614@от 07.05.2019.

Если же фискалы придут к выводу, что гражданин намеренно не платил налоги, НДС будет начислен сверх стоимости договора. На такое решение их могут натолкнуть следующие факты:

• в прошлом физика уже ловили за неуплату НДС;

• ИП было закрыто гражданином незадолго до спорных сделок;

• нарушитель числится предпринимателем, что подтверждается записью в ЕГРИП, но заключает договоры купли-продажи или аренды недвижимости, как физлицо.

Избежать уплаты НДС можно, если вы сумеете доказать низкие доходы. Так, если за 3 предшествующих месяца они не перевалили за 2 млн. руб., вы можете получить освобождение. Эта норма закреплена в ст.145 НК РФ. Если фискалы пренебрегают этим положением, можно зарегистрироваться в качестве ИП и задним числом потребовать право на льготу.

В каких случаях ждать штрафа за непробитые чеки

В обычной жизни люди не выдают друг другу чеки. Но если фискалы докажут ведение незаконной предпринимательской деятельности, ситуация принимает другой оборот. Ведение бизнеса предусматривает выдачу чеков. При этом неважно, зарегистрировано у вас ИП или нет. Такой позиции придерживаются ФНС и инспекции на местах.

Для наглядности рассмотрим пример. Фискалы решили провести контрольную закупку. Через диспетчерскую вызвали такси, доехали до нужного места, расплатились с таксистом (женщиной) через мобильное приложение, но чека не получили. За это женщине выписали штраф 10 000 руб., как предпринимателю.

Водитель не согласилась с этим и обратился в суд. Она пояснила, что не работает в службе такси и не оформлена, как ИП. Приложение было установлено, чтобы испытать его в работе. А поездка была первой и единственной. В связи с этим женщина попросила суд ограничиться предупреждением. Кроме того, фискалы необоснованно выставили ей штраф, так как она не является ИП.

Но суд пояснил, что факт незаконной предпринимательской деятельности доказан. Есть СМС-сообщение с условиями поездки, фото и акт проверки чека. А законом для подпольных коммерсантов предусмотрено наказание за ведение бизнеса без регистрации ИП и отсутствие ККТ. Таксисту пришлось заплатить штраф, что подтверждается решением Серовского районного суда Свердловской области №12-139/2021 от 18.05.2021.

Фискалы все больше и больше совершенствуют методы контроля над незаконными доходами граждан. Но пока охватить всех налогоплательщиков не хватает времени и ресурсов. Но это не повод расслабляться. Ведь настучать в налоговую может любой недовольный клиент и тогда неприятностей не избежать. Если они уже вас настигли или есть вопросы по материалу, эксперты компании Самитов Консалтинг всегда на связи. Просто напишите нам в онлайн-чат или закажите обратный звонок. Наши юристы и бухгалтеры помогут решить самую сложную и нестандартную проблему с наименьшими для вас потерями.