Как будем платить налоги с 2023 года. Часть 1

С 2023 года для всех налогоплательщиков страны меняются правила уплаты налогов и взносов. Новые требования коснутся всех: компаний, предпринимателей, физических лиц. Так вот, все налоги мы будем перечислять в бюджет единым налоговым платежом (ЕНП). Для этого к новому году на каждого налогоплательщика страны будет открыт единый налоговый счет (ЕНС). На него и нужно зачислять деньги для погашения обязательств. Все остальное — работа фискалов.

В связи с нововведением с 2023 года переносятся и сроки, когда нужно платить налоги, изменятся правила зачета платежей и возврата денег, взыскания недоимки. Чтобы вы могли разобраться во всем этом, эксперты компании Самитов Консалтинг подготовили для вас следующий материал.

Зачем эти новшества

По мнению властей ЕНП сильно упростит процесс уплаты налогов. Вам больше не придется указывать в платежках длинные реквизиты, сроки перечисления. Достаточно оформить один перевод. А дальше налоговики будут сами распределять деньги с ЕНС по текущим платежам в определенной очередности. А через личный кабинет или по запросу в ФНС вы сможете отследить, на погашение каких обязательств ушли ваши деньги.

Еще один плюс нововведения состоит в том, что при наличии переплаты по одному налогу и недоимки по-другому будет проведен зачет. Соответственно, пеней вам не начислят. Это очень удобно, если учесть, что сейчас в подобных ситуациях фискалы могут просто заблокировать счет, вместо того, чтобы провести взаимозачет. 

Некоторые бизнесмены используют ЕНП уже с июля 2022 года. Ну а с нового года он станет обязательным для всех.

Как считается остаток на 1 января

В конце года налоговики начнут рассчитывать остаток на ЕНС, который пойдет на 1 января. Делать они это станут на основе данных, которые есть у них в распоряжении. При расчете будут учитываться:

1. Долги по налоговым платежам, авансам и прочее, если по ним не вышел срок востребования, и отсутствуют исполнительные листы.

2. Суммы излишне уплаченных и взысканных налогов и авансовых платежей, при условии, что со дня их уплаты уже прошло 3 года.

На вашем счете сложится положительное сальдо, если для исполнения обязательств вы перечислили в бюджет большую сумму, чем была вам начислена. В противном случае, если налогов и сборов вам выставлено больше, чем вы уплатили, на ЕНС сложится отрицательное сальдо.

С начала нового года в обиход налогоплательщиков вводится новое понятие — совокупная обязанность. Он предполагает общую сумму налогов, авансов по ним, страховых взносов, сборов, пеней, штрафов и процентов, которая должна быть уплачена налогоплательщиком, а также сумму налога к возврату в бюджет. Как вы понимаете, именно совокупная обязанность и будет учитываться при расчете сальдо на ЕНС.

Для закрепления информации рассмотрим пример. Пусть у фирмы на конец года есть долг по имущественному налогу в сумме 58 000 руб., НДС к возмещению на сумму 145 000 руб., а также штраф — 900 руб. и пени по имущественному налогу — 104 руб. Тогда сальдо считаем так: 145 000 - 58 000 - 900 - 104 = 85 996 руб.

Чтобы эту сумму налоговики учли при расчете сальдо на ЕНС, компании нужно после начала нового года сдать уточненку. А если налоговикам придется в начале 2023 года начислять пени, то их пересчитают на сумму скорректированного сальдо ЕНС.

Если у вас остались вопросы по порядку уплаты налогов с нового года, специалисты компании Самитов Консалтинг готовы на них ответить. Мы не только проконсультируем, но и окажем практическую помощь в решении проблем, если у вас нет времени разбираться с налоговиками. Мы работаем как с юрлицами, так и с ИП. При этом неважно, каким видом бизнеса вы занимаетесь и какие у вас обороты. Наши юристы и бухгалтеры помогают как крупным компаниям, так и ИП с нулевыми отчетами. А успешность такого сотрудничества подтверждается благодарственными письмами клиентов. Чтобы стать одним из них, просто напишите нам в онлайн-чат. Наши менеджеры сразу ответят вам.