Сотрудничество с самозанятыми гражданами способствует снижению налоговой и административной нагрузки на компанию, что можно считать важнейшим достоинством таких сделок. Но эти отношения могут переквалифицироваться из гражданско-правовых в трудовые, тогда не избежать доначислений налогов и штрафов. Чтобы избежать таких неприятностей, следует учитывать некоторые особенности, которые изложены в представленном ниже материале.
Выгоды и недостатки от сотрудничества с самозанятыми
Положительная сторона таких сделок состоит в следующем:
самозанятый самостоятельно уплачивает за себя налоги, хозяйствующий субъект в этом случае не выступает налоговым агентом;
не нужно платить страховые взносы, что уменьшает затраты компании на сотрудничестве с самозанятыми 30-40%;
сведения о самозанятых не включаются в отчет СЗВ по застрахованным сотрудникам.
Помимо достоинств у сотрудничества с самозанятыми имеются и некоторые отрицательные стороны. Если в ходе проверки контролеры поймут, что самозанятый работает за штатного сотрудника, то компании придется уплатить штраф:
для должностных лиц сумма взыскания может варьироваться в пределах от 10 до 20 тыс. рублей;
для ИП – в пределах от 5 до 10 тыс. рублей;
для юрлиц – от 50 до 100 тыс. рублей.
Если нарушение будет выявлено еще раз, то сумма штрафа для компании может увеличиться до 200 тыс. рублей, для ИП – до 40 тыс. рублей, а должностное лицо могут отстранить от работы на срок до 3 лет.
Также инспекторы доначислят компании НДФЛ и страховые взносы со дня подписания договора с самозанятым. В соответствии с п. 9 ст.226 НК РФ оплата допускается за счет средств налогового агента.
Для наглядности приведем 2 примера, так как до сих пор многие юрлица опасаются сотрудничества с самозанятыми, предпочитая заключать договоры гражданско-правового характера по старинке.
1 пример. Гражданин Сидоров удаленным способом оказывает услуги по обслуживанию и сопровождению 1С. В соответствии с договором ГПХ стоимость услуг оценивается в 20 тыс. рублей в месяц. С этой суммы юрлицо обязано удержать и уплатить НДФЛ по ставке 13%, а сверх нее необходимо перечислить в бюджет еще 27%, что составляет 5 400 рублей. Позже информация об исполнителе включается в отчетность компании.
2 пример. Хозяйствующий субъект пользуется услугами копирайтера, который платит НПД. Если по договору стоимость его услуг составляет 20 тыс. рублей, то перечислению подлежит именно такая сумма. Исполнитель самостоятельно рассчитает и уплатит налог по ставке 6%. Хозяйствующему субъекту останется лишь учесть в составе расходов чек, предоставленный копирайтером.
Начало сотрудничества с самозанятыми
Для начала работы с самозанятыми достаточно заключить с ними договор ГПХ. Если самозанятый не оформился в качестве ИП, то потребуется проверить следующие факты:
отсутствие у него наемных работников;
он оказывает услуги, не включенные в перечень, установленный ФЗ РФ №422 от 27.11.2018;
на протяжении года доход самозанятого не превысил сумму в 2,4 млн. рублей.
В случае нарушения последнего пункта гражданин утратит статус самозанятого, а компании придется начислять и уплачивать все налоги, которыми облагается заработная плата сотрудников. Если этого не сделать, то налоговики при проверке сами доначислят недоимку, а также штрафы и пени. Однако наличие статуса ИП у самозанятого не грозит компании штрафами и санкциями. Какую бы систему налогообложения не применял ИП, юрлицо за него не платит налоги и страховые взносы.
Получить информацию о наличии статуса самозанятого можно на сайте ФНС. Для этого достаточно ввести ИНН и дату, на которую необходимо определить наличие статуса. Также сам гражданин может предоставить справку из налоговой, подтверждающую, что он является плательщиком НПД.
Подписание договора
Проверяющие не смогут признать гражданско-правовой договор трудовым, если из него будет понятно, что юрлицо выступает в роли заказчика, а не работодателя, самозанятый является исполнителем, а не работником. В договоре не должны присутствовать такие словосочетания, как:
заработная плата;
рабочее время;
трудоустройство.
Чтобы уберечь себя от возможных убытков, в договоре необходимо указать следующее:
исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход;
точно обозначить вид услуги, которую предоставляет самозанятый;
обозначить, что вознаграждение выплачивается за результат, а не за своевременное исполнение обязательств;
плательщик ПНД обязан уведомить заказчика в письменной форме об утрате такого статуса на протяжении 3-х рабочих дней;
предусмотреть штраф самозанятому, если он своевременно не предоставит чек.
Оформление документации
Сотрудничество с самозанятым гражданином или с самозанятым ИП сопровождается одинаковым пакетом документации. Исполнитель подтверждает получение денег за выполненные работы чеком. Его можно сформировать в приложении «Мой налог». Этот чек обезопасит компанию от налоговых доначислений.
В чеке указывается ФИО исполнителя, его ИНН, название компании. Без этого документа заказчик не подтвердит свои расходы даже при наличии акта выполненных работ. При расчете наличностью юрлицо получает чек в тот же день. Если деньги перечислялись на карту или счет, тогда в соответствии с п.3 ст.14 ФЗ РФ 422 от 27.11.2018 исполнитель обязан предоставить его не позже 9-го числа месяца, который идет за месяцем оплаты.
Самозанятый может предоставить чек на бумажном или электронном носителе. В последнем случае чек отправляется на электронную почту либо в мессенджер заказчику, а также можно считать QR-код чека с помощью смартфона.
Оказание услуг лучше подтвердить актом, в котором будет указан детальный их перечень и стоимость. При заключении договора с самозанятым иностранным гражданином юрлицо обязано известить об этом МВД на протяжении 3-х рабочих дней. В противном случае хозяйствующему субъекту грозит штраф до 1 млн. рублей.
Если вы заинтересовались сотрудничеством с самозанятыми либо у вас остались вопросы, то вы можете связаться с нашими специалистами, они ответят на все ваши вопросы. В компании Самитов Консалтинг трудятся высококвалифицированные юристы и бухгалтеры, разбирающиеся во всех тонкостях налогового и гражданского законодательства. У нас вы можете не только получить консультацию, но и заказать услуги по бухгалтерскому и юридическому сопровождению. Чтобы связаться с нами, вам достаточно написать нам в мессенджер либо заказать обратный звонок на сайте. Наши специалисты ответят через несколько минут.
Нужна помощь? Оставьте заявку и мы вам перезвоним
