В прошлом году к нам за помощью обратился руководитель компании, основная деятельность которой направлена на реализацию компьютерной техники и комплектующих. Цель обращения - бухгалтерское сопровождение.

Наши специалисты всегда начинают сотрудничество с клиентом с анализа документации и изучения базы 1С. Этот случай не был исключением. Мы провели аудит бухгалтерской и налоговой отчетности и просмотрели все операции, отраженные в системе. На первый взгляд все было достаточно гладко, однако нас смутил факт того, что штатный бухгалтер компании начислял ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, несмотря на то, что выручка за предыдущие четыре квартала не превышала 60 млн рублей. 

Почему нам не понравился этот момент? Все просто: организации, у которых в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за квартал, должны уплачивать только квартальные платежи по итогам отчетного периода. В соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ, налогоплательщики могут перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей только в том случае, если по итогам четырех прошедших кварталов величина полученного дохода превысила 15 млн руб. в среднем за квартал (то есть 60 млн рублей в год). 

У компаний, которые добросовестно платили авансовые платежи, но итоговая сумма доходов которых не превысила необходимого максимума, по итогам года может образоваться переплата. Сумму переплаты можно зачесть в счет другого обязательного налога либо по заявлению налогоплательщика или его официального представителя вернуть на расчетный счет.

Итоги сотрудничества

При анализе 1С бухгалтерии было выявлено, что за первое полугодие 2021 г. компания клиент перечислила ИФНС авансовых платежей на сумму 367 895 рублей, из которых зачтены были 312 711 рублей. Таким образом более 55 тыс. рублей были выведены из оборота.

Мы разъяснили клиенту, что он не обязан ежемесячно уплачивать авансовые платежи в связи с тем, что ежеквартальный доход его компании не превышает 15 млн рублей. С третьего квартала 2021 года он перестал  платить ежемесячные авансовые платежи. Такой шаг не только снизил загруженность сотрудников отдела бухгалтерии, но и позволил направить достаточно крупные суммы переплаты на развитие компании. 

Если вы не уверены в квалификации штатного бухгалтера или сомневаетесь, что ваше предприятие использует весь финансовый потенциал в нужном направлении, рекомендуем обратиться за помощью профильных специалистов компании “Самитов Консалтинг”.