1. Главная
  2. Блог
  3. Как оформить помощь от учредителя, чтобы сэкономить на налогах

Как оформить помощь от учредителя, чтобы сэкономить на налогах

Учредители компаний по тем или иным причинам могут оказывать им помощь. Например, для исключения кассовых разрывов. О том, как оформить такую операцию, чтобы ни учредитель, ни компания не потеряли на налогах, рассказывают эксперты компании Самитов Консалтинг.

Пойти в этом случае можно тремя путями. Каждый из них имеет свои достоинства и недостатки. Можете подобрать для себя наиболее подходящий.

помощь от учредителя

Процентный или беспроцентный заем

Владелец компании может предоставить ей заем как процентный, так и беспроцентный. Это будет гораздо выгоднее и быстрее, чем в банке. Достаточно заключить договор займа и указать в нем процентную ставку или прописать, что заем беспроцентный (ст.809 ГК РФ).

В договоре также необходимо указать точный срок возврата денег или определить его по моменту востребования. В последнем случае у компании будет 30 дней на возврат долга с момента, когда кредитор его потребует вернуть.

По общему правилу займы не учитываются при налогообложении прибыли. Но для этого потребуется вернуть долг. Если данное требование не выполнить, по истечению срока исковой давности, в соответствии с п.18 ст.250 НК РФ, полученные деньги будут включены в доходы компании.  

Если заем был беспроцентным, учредитель не получит доход. Налогооблагаемая материальная выгода от экономии на процентах у компании не возникает, что подтверждается письмом Минфина №03-03-06/2/17311 от 24.03.2017.

Когда в договоре предусмотрена уплата процентов, для компании это чревато налоговыми расходами, а для учредителя – доходами. Если он является физлицом, то компания обязана начислить, удержать и заплатить НДФЛ.

Вклад учредителя

Устав ООО может предусматривать для учредителя возможность вкладываться в имущество. Для этого созывается внеочередное собрание участников. Его ход и принятые решения фиксируются в протоколе.

Вклад учредителя в имущество организации не зависит от его доли в уставном капитале, так как в результате операции он не увеличится. Согласно с п.1 ст.66.1 ГК РФ вклад может вноситься и деньгами. Но это в обязательном порядке должно отражаться в уставе.

Акционеры компании также могут вкладываться в его имущество, что закрепляется ст.32.2 ФЗ РФ №208 от 26.12.1995. Такое право имеется и у участников ООО (ст.27 ФЗ РФ №14 от 08.02.1998).

Вклады в имущество компании не воздействуют на номинальную стоимость долей участников. Возвращать вклад учредителю не придется, при этом он не сможет учесть такую помощь в составе расходов. Данное правило распространяется на все формы вкладов.

Что касается компании, то ей не придется включать вклад в налогооблагаемые доходы, но у инспекции может появиться желание удостовериться в том, что сделка соответствует/не соответствует требованиям ст.54.1 НК РФ о налоговой выгоде.

Учредитель может передать своей компании безвозмездно денежные средства

Безвозмездная помощь

Учредитель может передать своей компании безвозмездно денежные средства, имущество и имущественные гарантии. При этом с акционерами и участниками общества согласование проводить не придется. Между компанией и учредителем заключается договор дарения либо безвозмездной финансовой помощи. Если последняя предоставляется юрлицом, то необходимо решение его учредителей. А в соответствии с подп.4 п.1 ст.575 ГК РФ сделки дарения между юрлицами на сумму свыше 3 тыс. рублей противозаконны.     

Учредитель не сможет учесть перечисленную обществу помощь при расчете налога на прибыль. У получателя помощи все не так просто. Как указано в подп.11 п.1 ст.251 НК РФ налог получателем помощи не уплачивается, если доля учредителя в обществе составляет не менее 50%. Учету подлежит и косвенное участие в ООО. В любом случае расчеты доли проводятся по требованиям ст.105.2 НК РФ.  

При получении денежной помощи другие ограничения отсутствуют. Но принятое таким образом имущество компания не может никому передать на протяжении года. В противном случае база по налогу на прибыль увеличится на сумму стоимости этого имущества.

Если доля учредителя не достигает 50%, всю сумму помощи лучше включить в состав внереализационных доходов. Если используется кассовый метод, то делается это в день фактического получения денежных средств или имущества. При методе начисления – в день подписания акта приема-передачи имущества.

Если у вас остались вопросы по оформлению помощи от учредителей, обращайтесь в компанию Самитов Консалтинг. Мы оказываем как консультационные услуги, так и практическую помощь в решении задач бухгалтерского и налогового учета. Среди наших клиентов присутствуют представители малого и крупного бизнеса из различных сфер деятельности. Цель работы нашей компании – это развитие вашего бизнеса. Специалисты компании Самитов Консалтинг заинтересованы в том, чтобы вы остались довольны сотрудничеством с ними. Наша востребованность подтверждается благодарственными письмами клиентов. Со многими из них мы работаем и сегодня.

Для начала сотрудничества отправьте нам сообщение в онлайн-чат или закажите обратный звонок. Наши менеджеры запишут вас на консультацию.

Комментарии для сайта Cackle
Генеральный директор «Самитов Консалтинг»
Самитов Марат
Если у тебя остались вопросы – пиши их в онлайн чат или наш WhatsApp
Бесплатные материалы
Как малому бизнесу избежать ошибок и сэкономить на налогах

Обзор 25 банков
Скачать обзор
Чтобы и денег сэкономить и наличность снять.
Бесплатный доступ к платному курсу для предпринимателей
Доступ к курсу

Курс где я рассказываю, как можно сэкономить на налогах и даю образцы документов.  Получай доступ по ссылке выше.

Чек лист по проверке поставщика
Скачать чек лист
Как снизить налог на прибыль на 33%
Скачать обзор

Обзор региональных законов по всей РФ по ссылке выше.