Обратился к нам за консультацией один предприниматель, который был уверен в том, что ему не нужно собирать первичку, вести бухучет. Хотел убедиться в своей правоте. И как показывает практика, таких как он много. Кто-то из коммерсантов ссылается на добросовестную уплату государству 6% с доходов, а остальное, вроде как, никого не должно волновать. Кто-то сильно занят для того, чтобы заниматься первичкой. Объяснений такой ошибочной позиции может быть много, а итог один – доначисления. Эксперт компании Самитов Консалтинг рассказывает, что может ждать таких предпринимателей.

Почему упрощенцам доначисляют НДФЛ

Да, многие наши предприниматели убеждены в том, что они могут не заниматься бухучетом и первичкой, тем более, что закон это позволяет. Ведь обороты бизнеса видны по банковским счетам, онлайн-кассам. Зачем тогда заниматься первичкой, делать акты сверки? Если кому надо, пускай сами этим занимаются, а поставить подпись нетрудно.

Такие доводы мы слышим часто, но все они могут привести к нехилым доначислениям. Почему? Давайте разбираться на одном случае из судебной практики. Так вот, к коммерсанту приехала проверка. Инспекторов интересовали все налоги. И они нашли, как выставить предпринимателю 10 млн. руб. в виде налога по НДФЛ, а также штрафов и пеней по нему.

Как так получилось? Фискалы объяснили это так:

1. Деньги в сумме 58 млн. руб. перечислены на счет предпринимателя фирмами-однодневками. А значит, они не могут считаться доходом от коммерческой деятельности.

2. Кроме того, ИП не смог документально подтвердить то, что услуги были оказаны на самом деле.

Ну, как так? Ведь налог по упрошенке заплачен в бюджет, какой НДФЛ тогда может быть? Почему фискалы прицепились к документам? Давайте посмотрим, как суд ответил на эти вопросы.

Как говорится в п.3 ст.346.11 НК РФ, применение упрощенки и вмененки освобождает от уплаты НДФЛ только в отношении доходов, полученных от коммерческой деятельности (в нашем случае ИП совмещал УСН и ЕНВД).  

Но предприниматель и его контрагенты не смогли документально подтвердить факт оказания транспортных услуг, за которые на счет ИП перечислены 58 млн. руб. То есть, услуги не оказаны, а заказчики фиктивные. Следовательно, этот доход не имеет отношения к предпринимательской деятельности и с него нужно уплатить НДФЛ.

Кроме того, из отчетности ИП видно, что на него зарегистрирован только один автомобиль, а в штате у коммерсанта числится один водитель. И такие ограниченные ресурсы позволили заработать 58 млн. руб. А всего на счет ИП поступило 70 млн. руб. Но часть денег пришлось вернуть, так как ИП не смог оказать транспортные услуги. Поэтому в доход пошло 58 млн. руб. Причем деньги перечисляли, в том числе юрлица и ИП, сведения о которых исключены из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Также выездная проверка показала, что ИП умышленно избавился от трех земельных участков, одной квартиры и десяти автомобилей.

Все собранные факты явно свидетельствовали о недобросовестности коммерсанта. В связи с этим суд по большей части поддержал требования налоговиков, что подтверждается решением АС Рязанской области по делу №А54-10755/2019 от 17.06.2022.

Так что, делайте выводы. А бухгалтеры и юристы компании Самитов Консалтинг помогут наладить и вести учет, если вам не захочется рисковать. Сами видите, беспечность может обернуться очень дорого.

Наши специалисты возьмут на себя всю бухгалтерскую и юридическую рутину, а вам останется только заниматься развитием бизнеса. За качество своих услуг мы отвечаем гарантиями, прописанными в договоре. Для записи на консультацию, просто напишите нам в онлайн-чат или закажите обратный звонок. Наши менеджеры помогут выбрать удобное для вас время.