Отсутствие первички для упрощенцев может стать основанием для начисления НДФЛ
Обратился к нам за консультацией один предприниматель, который был уверен в том, что ему не нужно собирать первичку, вести бухучет. Хотел убедиться в своей правоте. И как показывает практика, таких как он много. Кто-то из коммерсантов ссылается на добросовестную уплату государству 6% с доходов, а остальное, вроде как, никого не должно волновать. Кто-то сильно занят для того, чтобы заниматься первичкой. Объяснений такой ошибочной позиции может быть много, а итог один – доначисления. Эксперт компании Самитов Консалтинг рассказывает, что может ждать таких предпринимателей.
Почему упрощенцам доначисляют НДФЛ
Да, многие наши предприниматели убеждены в том, что они могут не заниматься бухучетом и первичкой, тем более, что закон это позволяет. Ведь обороты бизнеса видны по банковским счетам, онлайн-кассам. Зачем тогда заниматься первичкой, делать акты сверки? Если кому надо, пускай сами этим занимаются, а поставить подпись нетрудно.
Такие доводы мы слышим часто, но все они могут привести к нехилым доначислениям. Почему? Давайте разбираться на одном случае из судебной практики. Так вот, к коммерсанту приехала проверка. Инспекторов интересовали все налоги. И они нашли, как выставить предпринимателю 10 млн. руб. в виде налога по НДФЛ, а также штрафов и пеней по нему.
Как так получилось? Фискалы объяснили это так:
-
Деньги в сумме 58 млн. руб. перечислены на счет предпринимателя фирмами-однодневками. А значит, они не могут считаться доходом от коммерческой деятельности.
-
Кроме того, ИП не смог документально подтвердить то, что услуги были оказаны на самом деле.
Ну, как так? Ведь налог по упрошенке заплачен в бюджет, какой НДФЛ тогда может быть? Почему фискалы прицепились к документам? Давайте посмотрим, как суд ответил на эти вопросы.
Как говорится в п.3 ст.346.11 НК РФ, применение упрощенки и вмененки освобождает от уплаты НДФЛ только в отношении доходов, полученных от коммерческой деятельности (в нашем случае ИП совмещал УСН и ЕНВД).
Но предприниматель и его контрагенты не смогли документально подтвердить факт оказания транспортных услуг, за которые на счет ИП перечислены 58 млн. руб. То есть, услуги не оказаны, а заказчики фиктивные. Следовательно, этот доход не имеет отношения к предпринимательской деятельности и с него нужно уплатить НДФЛ.
Кроме того, из отчетности ИП видно, что на него зарегистрирован только один автомобиль, а в штате у коммерсанта числится один водитель. И такие ограниченные ресурсы позволили заработать 58 млн. руб. А всего на счет ИП поступило 70 млн. руб. Но часть денег пришлось вернуть, так как ИП не смог оказать транспортные услуги. Поэтому в доход пошло 58 млн. руб. Причем деньги перечисляли, в том числе юрлица и ИП, сведения о которых исключены из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Также выездная проверка показала, что ИП умышленно избавился от трех земельных участков, одной квартиры и десяти автомобилей.
Все собранные факты явно свидетельствовали о недобросовестности коммерсанта. В связи с этим суд по большей части поддержал требования налоговиков, что подтверждается решением АС Рязанской области по делу №А54-10755/2019 от 17.06.2022.
Так что, делайте выводы. А бухгалтеры и юристы компании Самитов Консалтинг помогут наладить и вести учет, если вам не захочется рисковать. Сами видите, беспечность может обернуться очень дорого.
Наши специалисты возьмут на себя всю бухгалтерскую и юридическую рутину, а вам останется только заниматься развитием бизнеса. За качество своих услуг мы отвечаем гарантиями, прописанными в договоре. Для записи на консультацию, просто напишите нам в онлайн-чат или закажите обратный звонок. Наши менеджеры помогут выбрать удобное для вас время.
