Как мы помогли сэкономить на налогах почти 60 тыс. руб.

С 2021 года мы ведем бухгалтерский учет компании, которая занимается реализацией компьютерной техники и комплектующих. Сотрудничество с новыми клиентами мы всегда начинаем с детального анализа отчетной документации и базы 1С. 

В данном случае мы в очередной раз столкнулись с некомпетентностью штатного бухгалтера, действия которой не только усугубляют взаимоотношения руководства компании с представителями налоговой службы, но и влияют на объем ее свободных денежных средств. 

По традиции мы приступили к аудиту бухгалтерской документации. Во время изучения мы обнаружили, что несколько лет назад руководитель компании заключил с контрагентом кредитный договор на достаточно крупную сумму. Кредитные обязательства наш клиент исполнял своевременно (иными словами он точно в срок вносил ежемесячные платежи и проценты по кредиту). 

До конца 2018 года все финансовые операции компании отображались в 1С достаточно точно. Однако с января 2019 года что-то пошло не так. По каким-то неизвестным для нас причинам штатный бухгалтер не включила в расходы по налогу на прибыль проценты по кредиту за 2019 и 2020 годы в сумме 298 955 рублей. 

Отвлечемся от практики и по традиции вернемся к теории. В соответствии с пп. 2 пункта 1 статьи 265 НК РФ расходы в виде процентов по долговым обязательствам отнесены к внереализационным расходам. В данном случае в качестве расхода признается сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами и первоначальной доходности, установленной эмитентом (заимодавцем) в условиях эмиссии (выпуска, договора).

Итоги сотрудничества

Мы разъяснили нашему клиенту, что отсутствие информации об уплаченных процентах увеличивает налоговую базу. В нашем случае недостаточный уровень квалификации бухгалтера или ее халатное отношение к выполнению должностных обязанностей повлияли на объем уплаченных налоговов. 

Отмотать время назад невозможно. А вот проценты по кредиту можно включить в расходы нового года. Именно так мы и поступили. 

В соответствии с п.1 ст. 54 НК РФ, при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, в текущем налоговом периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). 

Наши специалисты обнаружили ошибки в 2021 году, соответственно расходы прошлых периодов в сумме 298 955 рублей мы указали в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2021г. Общая сумма экономии налога на прибыль за 2021 год составила  59791 рублей.