Как мы помогли сэкономить на налогах почти 60 тыс. руб.
С 2021 года мы ведем бухгалтерский учет компании, которая занимается реализацией компьютерной техники и комплектующих. Сотрудничество с новыми клиентами мы всегда начинаем с детального анализа отчетной документации и базы 1С.
В данном случае мы в очередной раз столкнулись с некомпетентностью штатного бухгалтера, действия которой не только усугубляют взаимоотношения руководства компании с представителями налоговой службы, но и влияют на объем ее свободных денежных средств.
По традиции мы приступили к аудиту бухгалтерской документации. Во время изучения мы обнаружили, что несколько лет назад руководитель компании заключил с контрагентом кредитный договор на достаточно крупную сумму. Кредитные обязательства наш клиент исполнял своевременно (иными словами он точно в срок вносил ежемесячные платежи и проценты по кредиту).
До конца 2018 года все финансовые операции компании отображались в 1С достаточно точно. Однако с января 2019 года что-то пошло не так. По каким-то неизвестным для нас причинам штатный бухгалтер не включила в расходы по налогу на прибыль проценты по кредиту за 2019 и 2020 годы в сумме 298 955 рублей.
Отвлечемся от практики и по традиции вернемся к теории. В соответствии с пп. 2 пункта 1 статьи 265 НК РФ расходы в виде процентов по долговым обязательствам отнесены к внереализационным расходам. В данном случае в качестве расхода признается сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами и первоначальной доходности, установленной эмитентом (заимодавцем) в условиях эмиссии (выпуска, договора).
Итоги сотрудничества
Мы разъяснили нашему клиенту, что отсутствие информации об уплаченных процентах увеличивает налоговую базу. В нашем случае недостаточный уровень квалификации бухгалтера или ее халатное отношение к выполнению должностных обязанностей повлияли на объем уплаченных налоговов.
Отмотать время назад невозможно. А вот проценты по кредиту можно включить в расходы нового года. Именно так мы и поступили.
В соответствии с п.1 ст. 54 НК РФ, при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, в текущем налоговом периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
Наши специалисты обнаружили ошибки в 2021 году, соответственно расходы прошлых периодов в сумме 298 955 рублей мы указали в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2021г. Общая сумма экономии налога на прибыль за 2021 год составила 59791 рублей.
кейсы
К нам обратился клиент, который занимается производством мягкой мебели для дома и межкомнатных дверей. Производству более 10 лет. На производстве работают более 200 сотрудников. Производственные площадки находятся в разных частях города.
Налоговая нагрузка сократилась практически в 15 раз - с 360 000 до 20 000 рублей
Через суд сэкономили для ООО "Санора" более 38,3 млн. рублей.
На сегодняшний день существует множество предложений для ведения бухгалтерского учета - от онлайн бухгалтерий прямо в клиент банке до таких известных сервисов, как Контур, Мое дело, СБИС. Все они обещают предпринимателям жизнь без проблем. Если верить рекламе, они готовы взять все заботы на себя. Как дела с этим обстоят на самом деле, рассказывает главбух компании Самитов Консалтинг.