Доход ИП на патенте

Индивидуальные предприниматели, работающие на патентной системе налогообложения, имеют ряд преимуществ. В отличие от других режимов, патентная система основывается не на фактическом доходе, а на потенциально возможном, определяемом региональными властями. 

Такой подход позволяет руководителям бизнеса спрогнозировать предстоящие расходы компании и спланировать финансовые ресурсы более эффективно. 

В данной статье мы рассмотрим, какие виды патентов доступны для ИП в 2024 году, и как правильно рассчитать их стоимость, учитывая различия в региональных ставках.

Патентная система налогообложения: когда применяется и сколько стоит

Патентная система налогообложения — специальный режим, предназначенный исключительно для индивидуальных предпринимателей. Это означает, что юридические лица не могут применять этот режим. 

Хотите перейти на ПСН, но не знаете, что нужно делать? Ответ простой: нужно купить патент. Предприниматели, использующие эту систему, освобождаются от уплаты налогов и сдачи деклараций. Если кратко, стоимость патента — по сути это и есть налог. 

Его стоимость рассчитывается не из реального дохода компании, а из потенциального. Здесь в игру включаются статистические данные каждого отдельно взятого региона. Приведем пример. Анастасия и Людмила — парикмахеры, работающие на патенте. Анастасия живет в Москве, а Людмила в Воронеже. Годовой доход парикмахера в Москве 850 тыс. рублей, в Воронеже — 400 тыс. рублей. Стоимость патента будет рассчитываться именно на основании актуального дохода конкретного специалиста в конкретном регионе. 

Таким образом, предприниматель сразу понимает, какую сумму ему придется заплатить в казну государства. 

Но это не все преимущества ПСН. Многие ИП выбирают эту систему потому что:

1. ПСН освобождает предпринимателя от необходимости платить другие налоги. Да, вы все верно прочитали: один раз заплатили и забыли про НДС и НДФЛ.
2. Предпринимателям не нужно сдавать отчетность и декларации, ведь ваш доход был подсчитан заранее.
3. Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами, такими как упрощённая система налогообложения, общая система налогообложения и единый сельскохозяйственный налог.

Если вы начинали свою предпринимательскую деятельность на другой системе, вы в любой момент можете перейти на ПСН. Для этого нужно приобрести патент и спокойно заниматься любимым делом. 

Важно учесть, что не все сферы бизнеса можно перевести на патент. Актуальный перечень видов деятельности содержится в статье 346.43 НК РФ. 

Какой вывод можно сделать? Патентная система налогообложения достаточно удобный и гибкий формат работы, позволяющим не только оптимизировать налоговые выплаты, но и значительно упростить процесс ведения бизнеса.

Кто может работать на патенте

Только индивидуальные предприниматели. Юридические лица и самозанятые пока не имеют такой возможности, несмотря на то, что эта тема много раз поднималась на обсуждение. 

Разумеется, мы не можем просто писать про патент и не говорить ни слова об ограничениях. Работать на патенте могут предприниматели, на которых официально работает не более 15 сотрудников. Но есть одно но: учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН. 

Приведем пример. Представьте, что ИП Иванов ведет несколько видов деятельности. У него есть салон красоты, который работает на патентной системе, и кафе, которое функционирует на упрощённой системе налогообложения. В салоне красоты занято 10 человек, а в кафе — 8 человек. В этом случае численность сотрудников, занятых в деятельности на ПСН (салон красоты), не превышает 15 человек, что соответствует требованиям. Общая численность сотрудников по всем видам деятельности составляет 18 человек, но это не нарушает условий для работы на патенте, так как лимит в 15 человек относится только к сотрудникам, занятым в деятельности на ПСН.

Несколько слов про доход ИП на патенте. Здесь тоже есть ограничения. Годовой доход не может превышать 60 млн рублей. И здесь без примера не обойтись. Представьте, что ИП Смирнов занимается двумя видами деятельности: розничной торговлей, работающей на ПСН, и услугами по ремонту автомобилей, которые находятся на УСН. За год доход от розничной торговли составил 40 млн рублей, а доход от ремонта автомобилей — 25 млн рублей. В этом случае суммарный доход ИП составит 65 млн рублей (40 млн рублей + 25 млн рублей), что превышает установленный лимит в 60 млн рублей.

Также стоит отметить, что по отдельным видам деятельности существуют особые ограничения. Если ваша компания занимается розничной торговлей или задействована в сфере общепита, площадь торгового зала не может превышать 150 кв.м. 

Так как совокупный доход превышает 60 млн рублей, ИП Смирнов теряет право на применение патентной системы налогообложения и должен будет выбрать другой налоговый режим для своей розничной торговли в следующем налоговом периоде.

Предприниматель должен лично уведомить налоговую о превышении лимитов. Сделать это необходимо в течение 10 дней. 

Нужно ли платить страховые взносы?

К сожалению, без них никак. Помимо уплаты патента, индивидуальные предприниматели обязаны вносить фиксированные страховые взносы, размер которых на текущий год составляет 49 500 рублей.

Однако использование патентной системы позволяет руководителям бизнеса значительно снизить налоговую нагрузку, подав соответствующее уведомление в налоговую инспекцию. Этот процесс может быть завершен лично, по почте или в электронной форме и подробно описан в соответствующих инструкциях.

ИП без работников имеют право полностью компенсировать стоимость патента с учетом уплаченных страховых взносов. В случае наличия работников, максимальная скидка составляет 50%, причем учитываются взносы за самого предпринимателя, за сотрудников и выплаты за первые три дня их больничных.

Важно отметить, что если у предпринимателя зарегистрировано несколько патентов и сумма уплаченных страховых взносов превышает стоимость одного из них, остаток можно использовать на другой патент в текущем году. Однако такие остатки нельзя переносить на следующий налоговый период.

Кроме того, если потенциальный доход за год превышает отметку в 300 тыс. рублей, предприниматель обязан уплатить дополнительные взносы на пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения.

Что на счет отчетности?

В отличие от традиционных систем налогообложения, где требуется регулярно сдавать отчетность и налоговые декларации, ИП на патенте освобождены от этих обязательств. Это позволяет предпринимателям значительно экономить время и ресурсы, которые могут быть направлены на развитие бизнеса.

Отчитываться не нужно, но у предпринимателей на патенте есть другие обязанности по заполнению документов. Они обязаны вести книгу учета доходов, в которой необходимо отражать всю без исключения прибыль. При этом для каждого вида патентной деятельности заводится индивидуальная книга. 

Как использовать ПСН

Когда вы регистрируете ИП, вы сразу можете написать заявление на использование патентной системы. Если не написать такого заявления компания автоматически будет работать на общей системе. 

При желании, предприниматель, деятельность которого входит в статью 346.43 НК РФ, может перейти на патент в любой момент. 

И в первом, и во втором случае документы в налоговую можно передать четырьмя способами:

• лично передать их в налоговую по месту регистрации бизнеса;
• передать через представителя (в этом случае нужна доверенность от собственника ИП);
• отправить почтой (лучше заказным письмом с описью содержимого);
• через личный кабинет налогоплательщика.

Профильные сотрудники компании “Самитов консалтинг” напоминают, что подавать заявление на смену налогового режима необходимо минимум за 10 дней, предшествующих дню его применения. Если планируете перейти на ПСН с 1 августа 2024 года, значит подавать заявление нужно до 22 июля 2024. 

Патент выдается в течение пяти дней с момента регистрации заявления. 

Может ли налоговая отказать в патенте

Одного желания использовать ПСН недостаточно. Налоговая служба не обязана переводить бизнес на патент. По сути, это право, а не обязанность. Это означает, что предприниматель должен прежде всего соответствовать актуальным законодательным требованиям. 

Основными причинами отказа являются:

• указанный в заявлении вид деятельности не подпадает под патент в конкретном регионе;
• компания уже использовала этот налоговый режим, но по каким-либо причинам утратила на него право;
• у предприятия есть задолженность по патенту за прошлый налоговый период;
• в заявлении допущены ошибки. 

Нарушение сроков подачи заявления не является прямой причиной для отказа. Для минимизации рисков отказа, рекомендуется уточнить у своего бухгалтера о возможности использовать этот налоговый режим. 

Полный перечень оснований для отказа содержится в п. 4 ст. 346.45 НК РФ. 

Может ли налоговая лишить предпринимателя права на патент

И здесь тоже положительный ответ: конечно может. Но для этого нужны реальные основания, а именно:

1. Превышен лимит дохода (речь идет именно про доход, а не про оборот). Не забываем также о том, что налоговики учитывают общую сумму заработка по всем налоговым режимам, которые использует компания. 
2. Превышен лимит сотрудников. 
3. Предприниматель реализует товары или предоставляет услуги, которые не разрешены на патенте (например, нельзя продавать меховые изделия, лекарства или подакцизные товары). 

Важно учесть, что предприниматель должен самостоятельно уведомлять налогового инспектора о нарушении требований используемого режима. Причем сделать это нужно в течение 10 календарных дней. 

В течение следующих пяти дней налоговая переводит компанию на общую систему налогообложения. 

Как рассчитать предстоящие затраты

Для лучшего понимания этого процесса, приведем пример расчета. 

ИП Смирнов К. В. в 2024 году решил оказывать услуги по ремонту бытовой техники и приобрести патент на 7 месяцев. Местные власти установили потенциальный годовой доход для данного вида деятельности в размере 450 000 рублей. Теперь рассчитаем стоимость патента.

Для начала определим годовую стоимость патента: 450 тыс. рублей × 6% = 27 тыс. рублей. Для расчета месячной стоимости патента разделим эту сумму на 12 месяцев: 27 тыс. рублей / 12 = 2250 рублей. Соответственно, стоимость патента для ИП Смирнова на 7 месяцев составит: 2 250 рублей × 7 месяцев = 15 750 рублей.

Предположим, что ИП Смирнов решил расширить свой бизнес и нанял трех сотрудников. Согласно региональному законодательству, увеличение числа сотрудников приводит к увеличению потенциального дохода, который теперь составляет 800 000 рублей. Пересчитаем стоимость патента с учетом нового потенциального дохода.

Годовая стоимость патента будет: 800 тыс. рублей × 6% = 48 тыс. рублей. Рассчитаем месячную стоимость патента: 48 тыс. рублей / 12 месяцев = 4 тыс. рублей. Таким образом, стоимость патента для ИП Смирнова на 7 месяцев составит: 4 тыс. рублей × 7 месяцев = 28 тыс. рублей.

Итак, первоначальная стоимость патента для ИП Смирнова на 7 месяцев при потенциальном доходе 450 тыс. рублей составила 15 750 рублей. После увеличения штата и потенциального дохода до 800 тыс. рублей стоимость патента возросла до 28 тыс. рублей за те же 7 месяцев.

Переходить или нет: плюсы и минусы патента

На первый взгляд патент — идеальная система налогообложения. Но без ложки дегтя и здесь не обошлось. 

Положительными сторона ПСН являются:

1. Возможность самостоятельно определять срок действия патента, что позволяет предпринимателю гибко планировать расходы и адаптироваться к рыночным условиям.
2. Освобождение от подачи налоговых деклараций, однако ведение учета доходов остается обязательным.
3. Региональные власти имеют право расширять перечень видов деятельности, подлежащих патентованию, что открывает новые перспективы для малого бизнеса.
4. Простота налоговой системы: стоимость патента определяется на основе потенциального дохода, установленного региональными властями.
5. Возможность приобретения патентов для разных видов деятельности и в различных регионах страны.
6. Уменьшение цены патента на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников или за себя.

Теперь о недостатках:

1. ПСН могут использовать индивидуальные предприниматели.
2. Большинство видов деятельности, подпадающих под ПСН, связаны с бытовыми услугами и розничной торговлей, что ограничивает сферу применения.
3. Ограничение по численности работников — не более 15 человек, что может быть недостаточным для растущего бизнеса.
4. Площадь торгового или обслуживающего помещения не должна превышать 150 квадратных метров. Это ограничивает возможности для крупных объектов розничной торговли и общепита.

Переходить или нет — решение, которое предприниматель должен принимать самостоятельно. Если сомневаетесь, обязательно проконсультируйтесь со своим бухгалтером или специалистами компании “Самитов консалтинг”

Нужна помощь?  Оставьте заявку и мы вам перезвоним