Да, да. Дети тоже налогоплательщики с самого рождения. У некоторых из них есть свои доходы. Им могут подарить или завещать недвижимость. В повседневной практике часто случаются ситуации, когда ребенок становится владельцем доли в квартире, купленной с использованием маткапитала. И это все стало причиной того, что фискалы стали рассылать уведомления и акты налоговой проверки детям, которым нет еще и 18-ти лет. О том, что делают налоговики и как на это реагировать родителям, рассказывает юрист компании Самитов Консалтинг.
Требования высылаются на имя детей, а не родителей
Сделаем небольшое отступление и начнем с другого интересного случая, который касается сделки, заключенной 28 лет назад. Так, в 1995 году гражданин получил от колхоза земельный пай. И только в 2022 году фискалы очухались для того, чтобы провести камеральную проверку по этой сделке и запросить пояснения. Да, такое поведение противоречит не только закону, но и здравому смыслу.
Так как же объясняются такие действия должностных лиц? А здесь все просто. Смотрите. Даже если вы не сдали декларацию, фискалы могут составить акт камеральной проверки и выставить вам штраф. Это им позволяет п.1.2 ст.88 НК РФ.
Так вот, по этой норме фискалы могут проверять без декларации сделки по купле-продаже и дарению недвижимости. На наследование и сделки с недвижимостью данная норма не распространяется. Но зачастую фискалы этого не учитывают. Поэтому люди и получают требования через несколько десятков лет.
Только этим я могу объяснить и рассылку уведомлений детям. Ведь по закону, если у них есть недвижимость или доходы они обязаны платить налоги. Представлять интересы ребенка в налоговой должны родители либо опекуны.
А что если представители несовершеннолетнего не подали за него декларацию по сделке с его участием? А ничего. Фискалы не могут привлечь к ответственности ребенка. Это им запрещает подп.3 п.1 ст.109 НК РФ. Но налоговики и эту норму игнорируют.
А вот для наглядности уже пример с детьми. На домашний адрес одной из наших сотрудниц 2 года подряд фискалы слали уведомления. Их получателями указывали детей 2013 и 2017 годов рождения. Дело в том, что мама и дедушка оформили на детей дарственные. Фискалы требовали от детей декларации и уплаты налога.
Мама собрала документы, подтверждающие, что в сделке участвовали близкие родственники. А значит, НДФЛ платить не нужно. И отправила эти документы с соответствующими пояснениями через свой личный кабинет налогоплательщика.
Но фискалы не успокоились и направили на имя детей акты камеральных проверок. В них было указано, что детям отправлялось требование о предоставлении пояснений, а также уведомление о необходимости сдать декларации. Но ответа от налогоплательщиков не было.
Естественно от детей и не могло ничего быть. Ответила мама, как законный их представитель. Поражает другое: куда смотрели инспекторы, когда составляли акты? Особенно, если учесть, что этот маразм продолжался 2 года. Здесь можно найти только 2 разумных объяснения: либо ответ от мамы вообще не был обработан, либо к программе фискалов не подвязываются документы, полученные через личный кабинет от представителей налогоплательщиков.
Штрафуют детей
В одном из городов нашей необъятной страны был случай, когда фискалы выставляли штрафы детям, которым нет и 16-ти лет. В уведомлениях указывались такие основания:
непредставление налоговой декларации, за что предусмотрен штраф в размере 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц (ст. 119 НК РФ);
неуплата налога, за что придется заплатить 20% от суммы недоимки (п.1 ст.122 НК РФ).
Возникает резонный вопрос: почему налоговики выписали штрафы на детей до 16-ти лет? Ведь дату рождения каждого налогоплательщика они могут увидеть в своей программе. Получается, что у фискалов нет фильтра, который автоматически отбрасывает штрафы, выставленные на несовершеннолетних. Инспектор должен сам отслеживать такие моменты, и, естественно, знать Налоговый кодекс.
Что делать родителям
Ситуация, конечно, абсурдная. Но решать ее надо. После получения таких “писем” от налоговиков советую предпринять следующие действия:
Шаг 1. Зарегистрируйте ребенку личный кабинет налогоплательщика. Для этого нужно будет получить на него ИНН в налоговой. После открытия личного кабинета вы сможете через него общаться с фискалами от имени ребенка. Это будет удобнее вам, и инспекторам.
Личный кабинет – штука нужная и полезная. Советую зарегистрировать его даже если у вас еще нет проблем с налоговиками. Частенько слышу истории, когда после регистрации личного кабинета люди узнают, что на них висит давно проданная либо чужая недвижимость, требования об уплате налогов.
А такие косяки лучше пресекать до получения повестки в суд или судебного приказа о взыскании долгов. Могут и вообще заблокировать карты родителей. Чем черт не шутит.
Шаг 2. Напишите ответ на уведомление. Если дело пока ограничилось уведомлением, подготовьте договор, свидетельства о рождении, паспорта и иные документы, которыми можно подтвердить сделку между близкими родственниками.
Со сделок, заключенных между супругами, родителями и детьми, бабушками, дедушками, братьями и сестрами (даже если у них один общий родитель), усыновителями и усыновленными НДФЛ не уплачивается. Данное положение закреплено в п.18.1 ст.217 НК РФ.
Шаг 3. Направьте в ФНС жалобу на решение либо возражение на акт. Может случиться так, что вы отошлете фискалам документы и пояснения, а они вам все равно направят решение о привлечении к налоговой ответственности либо акт камералки. В этом случае приступайте к шагу 3. Отправить жалобу или возражение можно через личный кабинет.
Подать возражение на акт нужно на протяжении месяца после получения последнего. Если придется писать жалобу, то ее нужно подавать в Управление ФНС через местное отделение налоговой. На протяжении трех дней жалобу обязаны передать в Управление.
Вы можете присутствовать лично на рассмотрении материалов налоговой проверки по вашей жалобе. Фискалы обязаны направить вам извещение с местом, датой и временем рассмотрения ваших претензий.
Материалы проверки рассматриваются в присутствии начальника либо его заместителя. У вас будет возможность указать на косяки инспекторов. А если вы забыли отправить фискалам ранее какие-либо документы, возьмите с собой их копии.
Да, ситуация абсурдная, но она имеет место быть. И нужно быть готовыми ко всему. Поэтому если есть вопросы или вы уже столкнулись с проблемами, наши юристы и бухгалтеры готовы вам помочь. В компании Самитов Консалтинг трудятся только опытные специалисты, которые подтвердили свою высокую квалификацию работой с разными категориями физлиц, ИП и компаний. А успешность такого сотрудничества подтверждается благодарственными письмами клиентов. Чтобы стать одним из них, напишите нам в онлайн-чат или мессенджер. Наши менеджеры запишут вас на консультацию.
Нужна помощь? Оставьте заявку и мы вам перезвоним
