Налог на доходы физлиц (НДФЛ) удерживается с заработной платы каждого сотрудника. Именно работодатель должен сделать расчет и перечислить средства в бюджет, так как является налоговым агентом. Работник не принимает участия в данной процедуре.
Самитов Консалтинг подскажет, как должна быть использована формула расчета НДФЛ, как рассчитать платеж, можно ли сэкономить. Звоните и записывайтесь на консультацию – с нами вы узнаете все необходимые тонкости для оптимальной работы.
Общий порядок расчета НДФЛ
НДФЛ рассчитывается на основании статьи 225 НК РФ:
- Первое, что должен сделать работодатель – определить, с каких расходов необходимо начислять налоги. Они определяются на основании пункта 1 указанной статьи.
- Каждый тип налога может подразумевать свои ставку, на основании статьи 224 НК РФ. Работодателю необходимо проверить каждое начисление.
- Рассчитывается налоговая база по НДФЛ, с которой будет взиматься налог.
- Осуществляется расчет по формуле.
Формула расчета налога следующая:
Сумма налога с зп = налогооблагаемая база * ставку.
Фактически, нужно умножить налогооблагаемый доход на ставку в 13 или 15%, в зависимости от размера получаемой зарплаты работником. Высчитывается итоговая простым математическим способом.
Пример расчета НДФЛ по стандартной ставке
На предприятии работает гражданин И. Его ежемесячный доход составляет 60000 рублей. Работодатель, являясь налоговым агентом, обязан произвести расчет и начислять деньги в бюджет.
В данном случае применяется стандартная ставка в 13 процентов, так как годовая заработная плата не превышает 5000000 рублей. Соответственно, сумма НДФЛ за месяц = 60000 рублей * 13 процентов, что составляет 7800 рублей.
Если гражданин оформит налоговый вычет на ребенка, то налогооблагаемая база будет уменьшена на 1400 рублей. Соответственно, она составит 58600 рублей. Сумма НДФЛ с ЗП, в таком случае, будет составлять 7618 рублей. Высчитываться итоговый размер должен с учетом оформляемого вычета.
Применение нестандартных ставок
Ставка 13 процентов является стандартной. Но если доход гражданина превышает 5000000 рублей в год, к нему применяется повышенный коэффициент. Работодателю необходимо будет делать расчет уже в размере 15 процентов.
В таком случае на доход до достижения 5000000 рублей платится ставка в 13%. А на сумму свыше данного лимита придется рассчитывать платеж уже по ставке в 15%.
До 2024 года повышенная ставка действовала в отношении работников, не являющихся резидентами РФ. Например, если они трудились удаленно. Это создавало путаницу, осложняло работу бухгалтерии компаний. Поэтому теперь НДФЛ для таких лиц определяется также, как и для резидентов – по ставке в 13-15 процентов.
Если нерезидент работает на основании не трудового договора, а гражданско-правового (например, оказание услуг), то работодатель будет вынужден применять ставку в 30 процентов. Правило будет действовать до конца 2024 года, уже с 2025 будет применяться стандартная.
Расчет НДФЛ с 2025 года
С 2025 года в России вводится прогрессивная шкала. Будут применяться повышенные ставки, но только к тем, кто получает доход в определенной сумме:
- До 2400000 рублей в год – стандартная ставка 13%.
- До 5000000 – ставка в 15%.
- До 20000000 – ставка 18%.
- До 50000000 – ставка 20%.
- От 50000000 – ставка 22%.
Чем больше доход лица, тем больше ему придется платить. Данное нововведение до сих пор вызывает споры. Одни считают, что данный подход является более справедливым, другие, что он приведет к занижению уровню зарплаты, возврату к «серым» схемам.
Какие доходы не облагаются подоходным налогом
Не все поступления от работодателя работнику будут облагаться подоходным налогом. В статье 217 НК РФ указаны типы перечислений, которые не облагаются НДФЛ:
- Компенсация вреда, нанесенного здоровью сотруднику в результате реализации им своих трудовых обязанностей.
- Компенсация, выплачиваемая при увольнении.
- Компенсационные выплаты работнику, если он оплачивал повышение квалификации самостоятельно.
- Командировочные и суточные до достижения установленных лимитов.
- Различная материальная помощь. Как пример, при усыновлении ребенка.
- Компенсация переезда, связанного с работой.
- Оплата проезда к месту отпуска. Применимо только к тем лицам, что трудятся в районах крайнего севера и приравненных к ним.
- Выплаты удаленным работникам, связанные с приобретением ими необходимого для работы оборудования.
- Оплата санаторных путевок.
- Оплата медуслуг.
При расчете налогооблагаемой базы указанные перечисления должны быть исключены из нее.
Заработная плата и некоторые другие выплаты работникам облагаются подоходным налогом (НДФЛ). Рассчитывать и начислять в бюджет его должны работодатели, так как именно они являются налоговыми агентами. Работникам ничего не нужно делать самостоятельно.
Компания Самитов Консалтинг поможет вашему бизнесу подобрать правильные методики расчета налогов и взносов. Мы подскажем, как можно законно сэкономить, как действовать при получении претензий со стороны ФНС, как вычислять размер НДФЛ, как производится вычисление льгот. С нами вы сможете правильно высчитывать все необходимые суммы. Звоните – мы поможем решить любые задачи.
Нужна помощь? Оставьте заявку и мы вам перезвоним
