С 2023 года для всех налогоплательщиков страны меняются правила уплаты налогов и взносов. Новые требования коснутся всех: компаний, предпринимателей, физических лиц. Так вот, все налоги мы будем перечислять в бюджет единым налоговым платежом (ЕНП). Для этого к новому году на каждого налогоплательщика страны будет открыт единый налоговый счет (ЕНС). На него и нужно зачислять деньги для погашения обязательств. Все остальное — работа фискалов.
В связи с нововведением с 2023 года переносятся и сроки, когда нужно платить налоги, изменятся правила зачета платежей и возврата денег, взыскания недоимки. Чтобы вы могли разобраться во всем этом, эксперты компании Самитов Консалтинг подготовили для вас следующий материал.
Когда будем оплачивать налоги
Для удобства налогоплательщиков и бесперебойной работы системы ЕНП с нового года дата уплаты всех налогов становится единой – 28-е число. Это касается и таких налогов, как транспортный, земельный и имущественный. Что касается деклараций, то по некоторым из них сроки также передвигаются.
По страховым взносам срок оплаты также переносится на 28-е число. То есть, для их уплаты вам нужно отправить определенную сумму на ЕНС до 28-го числа месяца, который идет за отчетным.
Для наглядности рассмотрим пример. Пусть компания в 2022 году сдала декларацию по упрощенке за 2021 год до 31 марта. Налог уплатили тоже в этот срок. В 2023 году отчетность за 2022 год придется подать до 25 марта, а перекинуть на ЕНС деньги для расчетов с бюджетом — до 28 марта. Что касается авансовых платежей, то их нужно оплачивать до 28 числа месяца, который идет за отчетным.
Порядок списания средств с ЕНС
Для налоговиков выработана определенная последовательность, в которой они будут списывать деньги с вашего ЕНС:
Сначала станут списывать недоимки, начиная с самых ранних и заканчивая теми, что появились позже.
Далее с вашего счета будут гасить обязательства по текущим налогам, авансовым платежам, сборам и взносам по очередности уплаты.
Затем списываются пени.
Потом наступит очередь процентов.
И последними будут уплачиваться штрафы.
Такая очередность не очень удобна для налогоплательщика, так как он не сможет выбрать налог или сбор, который хотел бы уплатить в первую очередь. С другой стороны, порядок списания денег с вашего счета станет абсолютно понятным и прозрачным.
Давайте рассмотрим пример. У коммерсанта на едином налоговом счете осталось 45 000 руб. Он решил их ставить для уплаты налога по упрощенке, который нужно будет платить через пару недель. При этом за ним еще числятся непогашенные штрафы на такую же сумму. Но платить их он пока не хочет, так как денег не хватает.
Но заплатить вперед долгов по штрафам налог у предпринимателя не получится. Ведь обязательства по уплате налога еще не наступили, а долг по штрафам уже есть. И если у ИП нет долгов по пеням и процентам, то налоговики погасят с его денег на ЕНС обязательства по штрафам.
Давайте рассмотрим ситуацию, когда на ЕНС не хватает денег для погашения долгов. Например, фирма отправила на ЕНС 45 000 руб. А в бюджет ей нужно перечислить следующие суммы взносов:
по обязательному пенсионному страхованию — 43 148,85 руб.;
обязательному медицинскому страхованию — 21 569,12 руб.;
обязательному социальному страхованию — 4 249,44 руб.
Всего фирма должна перечислить в бюджет сумму в 68 967,41 руб.
В этом случае деньги с единого налогового счета будут распределены таким образом:
на пенсионное страхование: 45 000/68 967,41 х 43 148,85 = 28 153,85 руб.;
на медицинское страхование: 45 000/68 967,41 х 21 569,12 = 14 073,46 руб.;
на социальное страхование: 45 000/68 967,41 х 4 249,44 = 2 772,69 руб.
Как видно из примера, при нехватке денег на погашение своих обязательств перед бюджетом налоговики будут списывать деньги с имеющейся суммы пропорционально задолженности по каждому виду платежа. А оставшаяся разница между начисленными и уплаченными налогами и сборами будет задолженностью.
Если у вас остались вопросы по порядку уплаты налогов с нового года, специалисты компании Самитов Консалтинг готовы на них ответить. Мы не только проконсультируем, но и окажем практическую помощь в решении проблем, если у вас нет времени разбираться с налоговиками. Мы работаем как с юрлицами, так и с ИП. При этом неважно, каким видом бизнеса вы занимаетесь и какие у вас обороты. Наши юристы и бухгалтеры помогают как крупным компаниям, так и ИП с нулевыми отчетами. А успешность такого сотрудничества подтверждается благодарственными письмами клиентов. Чтобы стать одним из них, просто напишите нам в онлайн-чат. Наши менеджеры сразу ответят вам.
Нужна помощь? Оставьте заявку и мы вам перезвоним
