Как отложить выплаты НДФЛ или не платить налоги, если учредитель выходит из ООО? Бизнес и налоги.
Всем привет. Меня зовут Самитов Марат. Я – эксперт в области налогообложения и владелец компании “Авирта”, которая занимается бухгалтерскими и юридическими услугами на аутсорсинге.
Сегодня я хочу рассказать Вам, как с помощью цессии отсрочить уплату НДФЛ выходящему учредителю?
Остались вопросы?
Оставьте заявку в форме обратной связи:
https://clck.ru/32MAks
По общему правилу гражданин, выходя из состава учредителей ООО получает доход, облагаемый НДФЛ в момент выплаты ему денежных средств организацией (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом базой по НДФЛ будет разница между полученными деньгами и суммой вклада в ООО (подп. 1 п. 1, подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Организация, как налоговый агент, выплачивая деньги выходящему учредителю должна удержать НДФЛ в момент выплаты дохода (п. 2, 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ). Заключение договора цессии поможет отсрочить уплату НДФЛ при выходе из ООО учредителя.
Для того, чтобы получить отсрочку по уплате налога выходящему учредителю нужно уступить долг дружественному ООО (ст. 388 ГК РФ). В таком случае организация, из которого учредитель выходит не удерживает НДФЛ.
ООО-цессионарий вправе уменьшит доход на стоимость права требования, следовательно, дополнительная налоговая нагрузка в виде налога на прибыль у него будет минимальной (подп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Доходы, которые цессинарий получает по договору уступки права требования (цессии), – это не вся сумма, которую ему выплачивает должник. Экономическая выгода здесь – это разница между этой суммой и суммой, которую цессионарий оплатит первоначальному кредитору.
У физлица- цедента доход появится тогда, года он получит от дружественного ООО живые деньги. Этот срок определяется в договоре цессии. Возможна продолжительная отсрочка или новация в заем (ст. 414 ГК РФ).
Когда цессионарий рассчитается деньгами с цедентом (физлицом, бывшим учредителем ООО) в момент перечисления оплаты по договору цессии он не будет налоговым агентом (письмо Минфина России № 03-04-05/43362 от 28.07.2015года). Он не удержит НДФЛ и не сообщит о полученном физлицом доходе в налоговые органы. В такой ситуации физик должен самостоятельно отчитаться перед налоговой.
Если в качестве цессионария выступит физлицо, то НДФЛ он также должен платить с разницы между суммой, которую цессионарий оплатит первоначальному кредитору и суммой, которую ему выплатит должник (постановление Президиум ВС № 8-ПВ15 от 22.07.2015года, определение Конституционного суда от 27.10.2015 № 2539-О, письмо ФНС № БС-4-11/1889 от 09.02.2016года). С этой позиций согласен и Минфин (письмо № 03-04-05/76618 от 25.10.2018года).
Ошибки ООО и налог на добавленную стоимость.
Лайфхаки бизнеса и оптимизация налогообложения.
Патентная система налогообложения и налогообложение ООО.
Ошибки предпринимателей и ошибки ИП.
Подписывайся на канал “Бухгалтерия: Перезагрузка”
Ставь лайк.
Нажимай на колокольчик, чтобы не пропустить следующее видео.
===============================
Бесплатная книга для предпринимателей “Кaк мaлoму бизнecy избeжaть ошибок и сэкoнoмить на налoгаx”, проходи в бота и скачивай:
https://avirta.info/businessyou
===============================
===============================
ЕЩЕ БОЛЬШЕ ИНТЕРЕСНЫХ ВИДЕО↓
► Как вывести деньги с заблокированного счета без комиссии? Как снять деньги с замороженного счета?:
https://www.youtube.com/watch?v=x3LZOp4qrmA&list=PLE73opaNdk5seEZS9YDOTFFHd7stg8xZ_&index=62&t=0s
►9 способов, как вывести деньги из бизнеса и уменьшить налоги 2019? Как вывести наличку ООО и ИП?:
https://www.youtube.com/watch?v=hQ1ypFQwhS8&list=PLE73opaNdk5seEZS9YDOTFFHd7stg8xZ_&index=45&t=0s
► Что делать если банк заблокировал счет? Блокировка счета в банке. Защити свой расчетный счет.
https://www.youtube.com/watch?v=0gXtr5mS6xk&list=PLE73opaNdk5seEZS9YDOTFFHd7stg8xZ_&index=67&t=0s
===============================
Телефон: +7(843) 205-02-12
Пишите на почту: info@ooovirt.ru
————————————————————–
#СокращаемНалоги #НалогНаПрибыль #ЕНВД #бухгалтерия #бухгалтер #партнер #ликвидацияооо #начинающийпредприниматель #налогиооо #налоги2019 #налогивроссии #какплатитьналоги #бизнесмен #отчетность #декларации #налоговая #егрюл #системаналогобложения #налоговыйкодексрф #услугибухгалтера #енвд #УСН #Патент #упрощенка
