Как работать с электронными кошельками в 2021 году — часть 3

Если вы проводите расчеты через электронный кошелек зарубежной платежной системы, то по нему придется сдавать в ФНС «Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг».
Сдавать отчет по иностранным кошелькам нужно в следующие сроки:

• ООО и ИП – за III квартал 2021 года – не позже 30 календарных, следующих за окончанием квартала, т.е. до 30 октября 2021 года (вместе с выписками по электронному кошельку, начиная с III квартала 2021), далее поквартально, также не позднее 30 дней по окончании квартала;
• физлица – за период с 01.07.2021 по 31.12.2021 – до 01 июня 2022 года, далее ежегодно до 01 июня следующего года.

Отчет сдается, когда годовой оборот по иностранному электронному кошельку превысил 600 тысяч рублей, в противном случае предоставлять его не требуется (статья 12 Закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 года, постановления Правительства № 819 от 28.12.2005 года, № 1365 от 12.12.2015 года).

По состоянию на 1 июля 2021 года форма для сдачи нового отчета о движении электронных средств и платежей не утверждена.

Обратите внимание на то, что сдавать отчеты о переводе средств по иностранным электронным кошелькам, в отличие от отчетов о движении денежных средств по иностранным счетам, необходимо независимо от того, в каком именно иностранном государстве зарегистрирована платежная система электронного кошелька. Не предусмотрены никакие исключения для членов ЕАЭС или стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.

За перевод денег без открытия банковского счета с использованием электронных кошельков, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством России, полагается штраф от 75 % до 100 % суммы перевода, а также дополнительно на должностных лиц – от 20 тысяч до 30 тысяч рублей.Новые санкции за нарушения законодательства, связанные с электронными кошельками вступают в силу с 1 октября 2021 года.Так, вводится новый штраф за непредставление Отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа (часть 1.1. статьи 15.25. КоАП РФ):для граждан и должностных лиц ООО – от 20 % до 40% суммы средств, зачисленных на иностранный электронный кошелек, за отчетный период.За несвоевременную сдачу отчета штраф:на физлиц – от 2 до 3 тысяч рублей;на должностных лиц от 4 до 5 тысяч рублей;на ООО – от 40 до 50 тысяч рублей.Предусмотрен рост размера штрафов в зависимости от количества дней просрочки сдачи отчета физическими и юридическими лицами в налоговую инспекцию (статья 15.25 НК РФ).Дополнительно ужесточено уголовное наказание за мошенничество с использованием электронных средств платежа, к которым относятся электронные кошельки (статья 159.3 УК РФ).За мошенничество с использованием электронных средств платежа УК РФ предусмотрено наказание в виде лишения свободы сроком до 3-х лет. Крупным считается хищение на 250 тысяч рублей, особо крупным – на 1 миллион рублей, при крупном размере мошенник может быть лишен свободы на срок до 6 лет, при особо крупном – до 10 лет.