Индивидуальным предпринимателям необходимо также платить налоги, как и организациям. Отличие лишь в более гибких возможностях оптимизации и выборе подходящих систем налогообложения. Самый оптимальный вариант – выбор упрощенки (УСН) в вариации «доходы». С ним придется платить лишь 6% от получаемой прибыли.
Компания Самитов Консалтинг подскажет, как уменьшить налог ИП с сотрудниками, что можно предпринять для оптимизации налоговых платежей. Звоните – мы проанализируем вашу ситуацию и подберем оптимальные варианты возмещений.
Правовое регулирование
Статья 346.21 НК РФ наделяет предпринимателей правом учитывать страховые взносы при уплате налогов. Это позволяет уменьшать размер налогов и даже обнулять его.
В норме прямо указано, что при выборе варианта «доходы» сумма налогов, в том числе авансовых платежей, можно снизить на размер взносов в фонды (соцфонд и медстрахования). Уменьшение производится за текущий (отчетный) налоговый период.
В качестве налогового периода используется год, за который платятся налоги. Отчетными считаются первый квартал, а также полгода и 9 месяцев. Необходимо учесть и сроки внесения взносов в фонды.
Сумма взносов в фонды в 2024 году составляет 49500 рублей, если ИП платит их за себя. Размер фиксированный. Это средства направляются на пенсионное, социальное и медицинское обеспечение. Деньги должны быть перечислены в бюджет до конца года.
Размер страховых взносов увеличивается, если доход ИП становится больше 300000 рублей за год. В таком случае предпринимателю придется перечислить дополнительно 1% от суммы, превышающей лимит. Дополнительные средства перечисляются позже – до июля в следующем году.
Важно! ИП перечисляет страховые взносы не только за себя, но и за наемных работников. Они рассчитываются в процентном соотношении от заработной платы. Платеж вносится в бюджет до 28 числа следующего месяца.
Правила снижения суммы налогов были изменены в 2023 году. Если ранее, чтобы снизить платежи в бюджет, нужно было платить взносы в пределах отчетного периода, сейчас это делать не обязательно.
Уменьшение размера налога для ИП без работников
Предприниматель может уменьшить размер налогов за счет уплачиваемых страховых взносов в фонды, в том числе за себя. Чтобы проще понять процедуру, стоит разобрать ее на примере.
Пример 1. Предпринимателю нужно соответствовать ряду требований:
- Наемные работники отсутствуют, то есть лицо выполняет работы или оказывает услуги самостоятельно.
- Применяется УСН «доходы».
Предприниматель за 2023 году получил доход в сумме 900000 рублей. Размер авансового платежа за 9 месяцев отчетного года – 70000 рублей.
ИП не оплатил страховые взносы в фиксированном размере, но перечислил в бюджет дополнительный платеж в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300000 рублей. Размер перечисления – 6000 рублей.
При расчете суммы, на которую плательщик сможет уменьшить размер налога, включают и аванс по взносам. Получается, что ИП вправе уменьшать размер налогов на 49500 рублей + 6000 рублей, что равняется 55500 рублей.
Для лучшего понимания стоит разобрать пример 2. В данном случае ИП должен соответствовать тем же требованиям:
- Применение УСН на «доходы».
- Наемные работники отсутствуют.
За третий квартал ИП получил прибыль размере 800000 рублей. До этого момента деятельность предпринимателя не приносила доход. Соответственно, авансовый платеж – 48000 рублей.
Сумма дополнительных страховых взносов составляет 1% от разницы между 800000 рублей и 300000 рублей, то есть от 500000 рублей. Итого предпринимателю нужно доплатить 5000 рублей.
ИП имеет право уменьшить размер налогов на сумму взносов, то есть на 5000 рублей + 45842 рублей, что равно 50842 рубля. Ему не нужно полностью выплачивать взносы, достаточно расчета аванса.
В итоге за 3 квартал ИП вовсе не придется платить налоги. Учитывая, что взносов будет уплачено больше, чем налогов, в 4 квартале также может оформить вычет. В случае, если в последнем квартале прибыли у предпринимателя не будет вовсе, снижение на остаток можно будет оформить в следующем году.
Уменьшение налогов на УСН для ИП с работниками
При наличии наемных работников предприниматель вправе уменьшить платежи не только за счет взносов в фонды за себя, но и за счет таких сотрудников. Но если свои перечисления учитываются на 100%, то остальные – на 50%.
Страховые взносы выплачиваются в размере 30% от заработной платы работника. Дополнительно придется оплачивать за травматизм. Их размер зависит от класса опасности и может достигать 8,5%.
Важно! Работодатели будут платить меньше при соблюдении 2 условий:
- Размер заработной платы превышает минимальную (МРОТ).
- Предприниматели отнесет к объекту малого предпринимательства и внесен в соответствующий перечень.
Разобраться в снижении размера взносов проще всего на примере.
У ИП работает один наемный сотрудник. За 2024 год он получил 2000000 рублей дохода, а в каждый расчетный период – следующую сумму:
- Первый квартал – 400000 рублей. Размер перечислений за сотрудника – 40000 рублей.
- Полугодие – 1000000 рублей. Взносы за сотрудника – 85000 рублей.
- 9 месяцев – 1600000 рублей. Взносы за работника – 127000 рублей.
- Год – 2000000 рублей. Взносы за работника – 167000 рублей.
Размер взносов отличается, так как меняется размер заработной платы в зависимости от выполнения плана, количества дней, ночных смен и так далее. 127000 рублей – это сумма взносов за весь год.
Учитывая применение УСН «доходы», размер налога составит 6% от 2000000, что равно 120000 рублей. Эта сумма может быть уменьшена на сумму взносов за себя в размере 49500 рублей и взносы за сотрудника в размере 50%, что составляет половину от 127000. Итоговая сумма снижения налогов – 113000 рублей. В итоге предпринимателю останется перечислить в бюджет 7000 рублей.
Важные моменты, которые нужно учесть в работе
При расчетах необходимо учитывать несколько важных факторов:
- Налоги можно уменьшать как на сумму взносов, уплаченных за себя, так и на перечисления за наемных работников. Но в случае с сотрудниками учитывается лишь половина от перечисленного в бюджет.
- Ранее необходимо было сначала осуществить фактическое перечисление взносов. С 2023 года достаточно начислить их и уже можно уменьшать налоговую сумму.
- Платежи учитываются нарастающим периодом, то есть за каждый последующий квартал и год указывается вся сумма с начала года, а не за последние 3 месяца.
- Снижение налогов на сумму свыше начисленного недопустимо. Остаток может быть переведен на следующий период.
Если ранее предприниматели не применял УСН, но за этот период он не может учитывать взносы для уменьшения суммы налогов.
ИП могут уменьшать сумму уплачиваемых налогов за счет взносов в фонды. Учитываются перечисления за предпринимателя и его наемных работников (но уже с лимитом в 50%). Это позволит существенно сэкономить.
Компания Самитов Консалтинг поможет вам оптимизировать свои налоговые платежи, возмещать их. С нами вы существенно снизите сумму перечислений и тем самым освободите ресурсы на достижение иных целей. Обращайтесь к нам любым удобным способом, чтобы узнать больше.
Нужна помощь? Оставьте заявку и мы вам перезвоним
