Как уменьшить налог ИП с сотрудниками: схемы на УСН и не только

Индивидуальные предприниматели часто используют УСН как способ уменьшить налоговую нагрузку. Но «упрощенка» – не единственный доступный вариант. Законодательством предусмотрены дополнительные возможности, которые позволяют облегчить налогообложение ИП с сотрудниками.

Не каждый источник дохода увеличивает размер налога. Следующие поступления не повлекут увеличения налоговой нагрузки:

• возвраты платежей;
• кредиты и займы;
• личные сбережения предпринимателя.

При расчете налога в рамках «упрощенки» такие источники не учитываются. Кроме того, нагрузку можно снизить за счет страховых взносов. Правила следующие:

• ИП с сотрудниками могут уменьшить налог на 50% за счет только страховых взносов;
• учитываются страховые взносы ИП за себя (49 500 рублей и 1% дохода, если он превышает 300 000 рублей);
• учитываются взносы за сотрудников в ФНС и в соцфонд за травматизм;
• учитываются больничные за первые 3 дня.

Указанный 1%, который платит ИП за себя – это дополнительные пенсионные взносы, которые рассчитываются от ежегодного дохода. Законодателем предусмотрен максимальный размер таких отчислений – в 2024 году он составляет 277 571 рубль.

Имеет смысл платить страховые взносы ежеквартально, а не пытаться погасить обязательства единоразово в конце года: так индивидуальный предприниматель сможет снизить размер авансовых платежей и избежать переплаты.

Важно: если у ИП нет сотрудников, то за счет страховых взносов можно снизить величину уплачиваемого налога на 100%.

Отдельного внимания заслуживает возможность для московских предпринимателей. ИП, которые зарегистрированы в столице, могут уменьшить сумму налога на УСН за счет учета торгового сбора. Сумму обязательства можно довести даже до нуля – здесь не действуют ограничения, какие есть по страховым взносам.

По такой формуле нужно делать акцент на расходах. Допустимые траты перечислены в статье 346.16 НК РФ. Кроме того, расходы должны быть обоснованными и подтверждены документами. В них можно учесть минимальный налог, который составляет 1% от дохода. При этом все, что превышает единый налог по «упрощенке», можно будет отнести к категории расходов и тем самым уменьшить величину обязательства.

Имейте в виду, что учитывать минимальный налог можно только по результатам года. В судебной практике есть несколько случаев, когда уменьшали авансовые платежи за квартал, но это – редкость.

Кроме грамотного учета расходов, можно также сэкономить на налогах УСН для ИП с сотрудниками за счет убытков. Если индивидуальный предприниматель имел убыточный бизнес в последние 10 лет, то убытки можно использовать для снижения суммы налоговых обязательств.

Важно: снизить авансовые платежи через убытки не получится. Возможно использовать из только по результатам года.

По режиму «Доходы» существуют отдельные регионы, которые установили пониженную региональную ставку по «упрощенке». Примеры таких субъектов РФ:

• Крым – 4%;
• Севастополь – 4%;
• Чеченская Республика – от 1% до 6%.

Если вести бизнес по льготным категориям деятельности, то размер ставки можно еще больше снизить. К примеру, в Севастополе можно платить всего 3%.

При расчетах УСН нет необходимости учитывать следующие статьи доходов:

• займы;
• личные сбережения;
• обеспечительные платежи;
• залоги;
• возвращенные средства;
• ошибочные денежные поступления;
• гранты;
• деньги от агентского договора;
• иные доходы по ст.251 НК РФ.

Ключевое правило: учитывать доходы в день их получения. Подобный метод является кассовым и общепринятым. Если пользоваться только им, то налоговая нагрузка на конкретный промежуток времени будет более предсказуемой и прозрачной – вы всегда будете знать, сколько заплатите.

Новая система уплаты налоговых обязательств – ЕНП – упростила порядок погашения налогов, так как был введен единый налоговый счет (ЕНС). С точки зрения налоговой нагрузки ЕНП не оказал влияния на взносы со стороны ИП с сотрудниками. Главное правило – перечислять все необходимые суммы до 31 декабря на единый счет.

Если ИП использует и «упрощенку», и патентный режим, то взносы нужно учитывать только в налоге конкретного бизнеса, в котором заняты сотрудники. Здесь важно, чтобы общий размер уменьшений не был меньше величины страховых взносов.

Страховые взносы позволяют снизить налоговую нагрузку – это возможно как в случае работников по трудовым договорам, так и сотрудников по гражданско-правовым сделкам. Важно учесть следующие условия:

• страховые взносы должны быть уплачены в том периоде, за который индивидуальный предприниматель хочет уменьшить величину налогового обязательства;
• страховые взносы должны быть в пределах исчисленных сумм;
• уменьшение налога на взносы действительно только при законном применении «упрощенки» – это означает, что при переходе на УСН сэкономить на прошлых обязательствах не получится.

При этом предоставлять заявление о зачете взносов уже не нужно – предприниматели добились устранения такой обязанности из закона.

УСН и новые правила – это привлекательный вариант для того, чтобы уменьшить налоговую нагрузку для предпринимателя. Но не стоит забывать и другие действенные рекомендации. Возьмите на вооружение следующие советы:

• Пользуйтесь льготными ставками. Ваш регион регистрации может предоставлять пониженные размеры налоговых обязательств.
• Пользуйтесь налоговыми каникулами. Если вы зарегистрировали ИП впервые, то у вас есть возможность воспользоваться налоговыми каникулами за первые 2 года деятельности.
• Все оплаченные расходы фиксируйте документально. Закупка товара должна подтверждаться накладной, а услуги – соответствующим актом. Налоговая инспекция принимает только те расходы, которые документально зафиксированы.
• Не идите на поводу контрагентов, которые требуют счета-фактуры по НДС. Если вы используете упрощенную систему налогообложения, то у вас нет обязательства готовить документы по налогу на добавленную стоимость.
• Не забывайте вычитать больничные. Помимо фиксированных взносов за работников, предприниматели могут экономить, если вычитывать из налогов больничные.

Кроме того, в экономии на налогах большое значение имеют типы договоров, которые вы заключаете со своими контрагентами. К примеру, если вы закупаете товары на реализацию, то лучше заключать агентские сделки, а не куплю-продажу, так как в противном случае вам придется зачесть в доход всю сумму от конечного покупателя.

Еще одна очевидная рекомендация – не допускать ошибок в платежных документах. Профессиональный бухгалтерский контроль позволит снизить риски «промахов» и оплошностей, которые в противном случае могут иметь серьезные финансовые последствия. Штрафы, пени и недоимки – серьезные затраты, которые могут ударить даже по самому успешному малому бизнесу.

Наконец, последний совет — избегать серых схем снижения налоговой нагрузки. На поверхности подобные методы могут казаться привлекательными, но в случае обнаружения нарушений предпринимателю непременно грозят штрафы и более суровая ответственность (вплоть до уголовной). Современное законодательство позволяет снижать суммы налогов, главное — обеспечить своему бизнесу грамотный бухгалтерский учет и юридическое сопровождение.