Бизнес — это не только гениальная идея и продуманный план её реализации, но и команда специалистов, которые ежемесячно хотят получать кровно заработанные. Помимо выплаты заработной платы, организация-работодатель несет и другие расходы, связанные с содержанием сотрудников. Собственник бизнеса также оплачивает отпускные, пособие по временной нетрудоспособности за первые три календарных дня.
Но и это еще не все: ко всей этой массе расходов добавляются налоги. О том, что платить, сколько платить и зачем платить мы расскажем далее.
Что отчисляется в государственную казну
Работодатель выполняет роль налогового агента. Именно он берет на себя ответственность за перечисление налоговых платежей. Ежемесячно он отправляет в казну налог на доходы физических лиц и страховые взносы.
Давайте разберемся, сколько (какие суммы) должен платить работодатель.
НДФЛ
Те, кто зависает на сайтах с объявлениями о работе, наверняка не раз встречали словосочетание “заработная плата до вычета налогов”. Что это означает? Все просто: из указанной суммы будет удержано 13% в качестве налога на доходы физических лиц. Работнику самостоятельно ничего отчислять не нужно, все расчеты и перечисления сделает бухгалтерия организации, на которую он работает.
С 2023 года произошли изменения в порядке удержания НДФЛ: теперь налог удерживается с аванса, а не в конце месяца, как это было ранее. Таким образом, удержания производятся дважды в месяц, что распределяет налоговую нагрузку более равномерно.
НДФЛ взимается со всех частей заработной платы:
- основного оклада;
- премий;
- отпускных;
- пособия по временной нетрудоспособности (больничного).
Пособия по беременности и родам, выплаты по уходу за ребенком (декретные) и пенсии — это исключения. С них НДФЛ не взимается.
Если заработная плата работника меняется от месяца к месяцу, например, из-за объемов выполненной работы, то и сумма налога будет различаться. При этом, если годовой доход сотрудника превышает 5 миллионов рублей, на сумму превышения будет применена повышенная ставка налога в 15% (увеличение ставки действует в отношении суммы, превышающей лимит).
Страховые взносы
Страховые взносы — это обязательные платежи, которые работодатель перечисляет в казну, для обеспечения социальных гарантий для своих сотрудников. Эти взносы покрывают медицинскую страховку, пенсию, декретные выплаты и пособия по временной нетрудоспособности.
В отличие от НДФЛ, страховые взносы полностью оплачиваются работодателем и не удерживаются из зарплаты сотрудника. Размер взносов напрямую зависит от суммы заработной платы, причем действует единый тариф в 30%. Этот тариф применяется до тех пор, пока суммарные выплаты сотруднику с начала года не достигнут установленного лимита. В 2023 году этот лимит составляет 1 917 000 рублей. После его превышения тариф снижается до 15,1%.
Для примера, если организация выплачивает сотруднику 250 000 рублей в месяц, то до июля включительно, когда общая сумма выплат достигнет 1 750 000 рублей, страховые взносы составят 30% от этой суммы, что равно 525 000 рублей. В августе, когда общие выплаты превысят лимит на 83 000 рублей, расчет взносов изменится. На часть зарплаты, которая не превышает лимит, взнос будет рассчитываться по прежнему тарифу 30%, а на оставшуюся часть — по новому тарифу 15,1%. В итоге, за август страховые взносы составят 62 633 рубля. До конца года, при тех же зарплатах, взносы будут рассчитываться по сниженному тарифу, что в сумме составит 738 633 рубля за весь год.
Для малого и среднего бизнеса действует льготный тариф. Для части зарплаты, которая равна минимальному размеру оплаты труда (МРОТ), взнос составляет 30%, а для суммы, превышающей МРОТ, — 15%. Например, для сотрудника с зарплатой 30 000 рублей в месяц расчет взносов будет следующим: 16 242 рубля (МРОТ) умножаются на 30%, а оставшаяся часть зарплаты (30 000 минус 16 242) — на 15%. Это дает 6 936,3 рубля взносов в месяц.
Организации обязаны перечислять страховые взносы на единый налоговый счет Федерального казначейства, откуда средства распределяются на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. С 2023 года страховые взносы по единому тарифу также применяются к зарплатам иностранных работников.
Помимо основных взносов, работодатели обязаны платить взносы на страхование от несчастных случаев на производстве в Социальный фонд России. Ставка этих взносов зависит от класса профессионального риска, который присваивается в зависимости от вида деятельности компании. Всего существует 32 класса риска с различными ставками, от 0,2% до 8,5%.
Важно учесть, что налоги и страховые взносы включаются в фонд заработной платы (ФЗП).
К ФЗП относят суммы, которые начислены по фактически отработанному времени до вычета налогов. В фонд также включают премии и компенсации.
Сколько платить, куда платить и когда платить
Компании обязаны платить страховые взносы и сдавать отчетность в налоговую инспекцию. Список выплат, облагаемых НДФЛ и взносами, схож, но базы для этих налогообложений формируются по разным правилам. НДФЛ и страховыми взносами облагаются разные виды выплат, кроме того, у страховых взносов есть предельная база, а у НДФЛ — нет.
Работодатели обязаны не только удерживать НДФЛ и выплачивать страховые взносы, но и подавать отчеты в налоговую и Социальный фонд России. Одним из ключевых отчетов является расчет 6-НДФЛ. В нем отображается удержанный НДФЛ за прошедший квартал, а также доходы и суммы налога нарастающим итогом с начала года.
Согласно пункту 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ, налоговые агенты обязаны сдавать расчет 6-НДФЛ не позднее 25 апреля, июля и октября, а годовой расчет — до 25 февраля следующего года. Если крайний срок подачи выпадает на выходной, отчет можно сдать в следующий рабочий день.
Ошибки в уведомлениях о суммах — достаточно частое явление. В таких случаях необходимо подавать исправленное уведомление с корректными данными. Однако есть два важных правила: исправленное уведомление требуется только в том случае, если декларация за соответствующий период еще не сдана, и подача корректировочного уведомления аннулирует первичное уведомление по тому же налогу и сроку уплаты.
Если ошибка в уведомлении не будет исправлена, это может привести к неверному сальдо на едином налоговом счете. До конца 2024 года пени начисляться не будут, а штрафы пока тоже не применяются, так как ФНС еще не разъяснила, при каких условиях несданное уведомление приводит к санкциям. До появления таких разъяснений налогоплательщики не будут привлекаться к ответственности.
Однако это не означает, что ваш бухгалтер может составлять отчеты, не задумываясь о последствиях. Если вы сомневаетесь в квалификации своего сотрудника или хотите самостоятельно разбираться в тонкостях расчета НДФЛ и страховых взносов, свяжитесь с представителем компании “Самитов консалтинг”. Наши специалисты проанализируют правильность заполнения бухгалтерской документации и при необходимости возьмет на себя ответственность за все расчеты и передачу отчетности в налоговую и в Социальный фонд России.
Нужна помощь? Оставьте заявку и мы вам перезвоним
