Разрешается ли ИП работать с самозанятым без договора
Да, если сделка на сумму менее 10 тыс. руб. или если речь не идет об оказании работ/услуг. Согласно Гражданскому законодательству сделки физлиц между собой на сумму, превышающую 10 тыс. руб. должны совершаться в простой письменной форме, а в случаях, предусмотренных законом независимо от суммы сделки (пункт 1 статьи 161 ГК РФ).
Так, например, обязательно наличие договора при оказании работ/услуг (письмо ФНС № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019 года).
Наличие договора позволит взыскать неустойку, если самозанятый исполнитель выполнит работу некачественно (статья 330 ГК РФ).
Если вам не понравилось, как самозанятый выполнил задание, вы вправе прекратить с ним дальнейшее сотрудничество и расторгнуть договор.
Обязан ли самозанятый выставлять счет
Нет, не обязан.
Законодательные нормы не содержат требования об обязательном выставлении счета на оплату плательщиком НПД, но стороны могут предусмотреть такое условие в договоре. Поэтому если вам удобно производить оплату строго по счетам, согласуйте это с самозанятым исполнителем.
Как правильно составить договор с самозанятым, чтобы не выглядел как трудовой
Без рисков договоры с самозанятыми можно заключать, когда требуется разовая работа или услуга: консультация, ремонт, подготовка дизайн-проекта и так далее. Но можно сотрудничать с плательщиками НПД и на постоянной основе.
Заключая договор с самозанятым, важно придерживаться ряда правил:
проследите, чтобы у вас в штате не было работника с аналогичным функционалом;
не устанавливайте в договоре должность (например, программист, юрист, дизайнер и т. д.);
никогда не требуйте от самозанятого трудиться по своему графику работы – закон это строго запрещает;
исключены его подписи в любых кадровых документах ИП.
Важно! Плательщик НПД волен сам решать в какое время и как ему выполнять обязательства по договору. В противном случае такой договор станет похож на трудовой, с соответствующими последствиями.
Какой-то особой формы договора для работы с самозанятым разрабатывать не придется, но обязательно укажите в нем, что исполнитель является плательщиком НПД (п. 3 письма ФНС № СД-4-3/2899@).
Возможны три варианта сотрудничества:
договор подряда при выполнении работ;
соглашение об оказании услуг;
договор поставки продукции собственного производства.
Самое главное, чтобы из этого договора прямо или косвенно не прослеживались трудовые отношения.
Избегайте формулировок содержащих: согласование выбора исполнителей, вводный инструктаж, обучение, контроль и управление со стороны ИП-заказчика; постоянное место работы у вас в офисе; обязанность придерживаться трудового распорядка; привязка вознаграждения к отработанному времени; наличие отпусков и т. д.
Компенсация расходов по договору с самозанятым
Компенсации расходов физлица допускаются и по договорам подряда, но они отличаются от тех, которые предусмотрены трудовыми отношениями, кроме того с них удерживается НДФЛ.
Придется облагать НДФЛ дополнительные выплаты в виде компенсации плательщику НПД, которые не включены в общую сумму вознаграждения самозанятого (пункт 1 статья 15 Закона № 422-ФЗ).
Официальная позиция контролирующих органов, в отношении обложения НДФЛ сумм возмещения расходов физическому лицу, с которым оформлялся ГПД, выражена в письмах Минфина № 03-04-06/45204 от 05.08.2015 года, № 03-04-05/35131 от 16.06.2016 года.
Чтобы избежать дополнительной налоговой нагрузки и не терять налоговые расходы, не выделяйте в договоре с самозанятым отдельно от суммы вознаграждения никакие дополнительные компенсации. Самозанятый работник должен получать исключительно деньги за выполненную работу.
Нужна помощь? Оставьте заявку и мы вам перезвоним
