Установление льготных ставок единого налога при УСН — мощный инструмент местных властей для стимулирования предпринимательства и развития региональной экономики.
В этой статье мы рассмотрим, кто именно имеет право на льготные ставки по упрощенной системе налогообложения, в каких регионах эти льготы действуют и какие факторы следует учитывать при расчете налоговых обязательств.
Опираясь на законодательство и практику применения налоговых льгот в различных регионах, мы выявим ключевые аспекты, которые помогут налогоплательщикам осознанно использовать возможности, предоставляемые льготами по упрощенной системе налогообложения.
Актуальные базовые ставки по налогам
Предприниматели России, работающие на упрощенке, платят налоги по системам «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае они платят 6% с доходов, во втором — 15% с разницы между доходами и расходами.
Согласно изменениям 2024 года, ставки налога увеличиваются в ситуациях, когда:
- доход компании увеличивается до пределов от 199,35 млн ₽ до 265,8 млн ₽;
- количество официально трудоустроенных сотрудников увеличивается от 100 до 130 человек.
В этом случае размер налоговой ставки увеличивается до 8% и 20% соответственно. Повышенная ставка применяется в автоматическом режиме с квартала превышения. Не хотите долгов, предупредите бухгалтера, чтобы он следил за превышением лимитов.
Льготная ставка для ИП
Специальные льготные ставки по упрощенной системе налогообложения (УСН) — дополнительный инструмент, который может быть использован налоговыми органами регионов для стимулирования развития предпринимательской активности. Они могут снижаться до уровней, значительно ниже общих тарифов, устанавливаемых федеральным законодательством:
- на доходы: льготная ставка может быть установлена на уровне 1%;
- на разницу между доходами и расходами: льготная ставка может снизиться до 5%.
Чтобы воспользоваться льготными ставками, предприятия и индивидуальные предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:
- Быть зарегистрированными в регионе, где установлена льготная ставка. Это определяется местом регистрации для юридических лиц и местом прописки для индивидуальных предпринимателей.
- Соблюдать ограничения, установленные региональным законодательством. Такие ограничения касаются видов деятельности, численности работников и других параметров.
Есть еще нулевая ставка. Ее могут использовать предприниматели-упрощенцы и те, кто работает на патенте. Но есть несколько нюансов. Нулевую ставку могут использовать исключительно только что зарегистрированные ИП, льготный ОКВЭД, который является основным. При этом компания-претендент должна вести деятельность в рамках производственной, социальной или научной сферах.
Льготные регионы для ИП
Ознакомиться с перечнем регионов, а также уточнить информацию о том, какие ставки там действуют, можно на сайте ФНС России. Если вы не находите информации об интересующей вас локации, обратитесь к специалистам компании «Самитов Консалтинг». Мы предоставим актуальные сведения и расскажем, как перевести бизнес в регион с более выгодными налоговыми ставками.
Важно учесть, что льготы не предоставляются в автоматическом режиме. Право на ее использование нужно подтвердить. Как это сделать? Сейчас расскажем.
Для подтверждения права на льготную налоговую ставку по упрощенной системе налогообложения в выбранном регионе необходимо внимательно ознакомиться с требованиями регионального законодательства. Например, в Удмуртской Республике при подаче декларации по УСН требуется предоставить книгу учета доходов и расходов, а также расчет доли доходов от продажи по каждому виду деятельности на основании соответствующего законодательного акта.
Однако, если в законе региона не указано обязательство предоставления документов для получения льготной ставки, налоговые инспекторы не имеют права требовать их предоставления при проверке вашей декларации по УСН. В таком случае они могут запросить только те документы, которые предусмотрены Федеральным налоговым кодексом. Это подтверждается соответствующими письмами Минфина.
Поэтому, если региональным законодательством не предусмотрено обязательство предоставления документов для использования льготной ставки по УСН, компанию не могут оштрафовать за их отсутствие. Однако для обоснования права на пониженную ставку рекомендуется фиксировать соответствующие показатели в бухгалтерской справке, которую инспекторы могут запросить во время проверки.
Чтобы узнать подробности о требованиях для использования пониженной ставки, рекомендуется обращаться на официальный сайт Федеральной налоговой службы и регулярно проверять право на пониженную ставку не реже одного раза в квартал.
