Одним из ключевых аспектов успешного ведения бизнеса является правильное понимание налогообложения НДС при ввозе товаров из стран, входящих с состав ЕАЭС. При ввозе товаров с территории союзников НДС при ввозе из ЕАЭС уплачивается не на таможне, а в налоговую инспекцию, что позволяет минимизировать налоговые затраты.
Важной особенностью является возможность включения уплаченного НДС в вычет, что делает такую схему налогообложения более выгодной для предприятий на ОСНО. Подобный подход позволяет оптимизировать налоговые выплаты и улучшить денежный поток, что особенно актуально в условиях нестабильной экономической ситуации.
Чтобы воспользоваться этими льготами, предприятия должны следить за соблюдением всех нормативных требований, включая правильное оформление документации и своевременную подачу налоговых деклараций. Благодаря этому бизнес может не только снизить налоговую нагрузку, но и увеличить свою конкурентоспособность на рынке.
Далее поговорим о том, как уплачивается НДС при импорте из ЕАЭС, а также обсудим наиболее значимые правовые нюансы этой процедуры.
Особенности уплаты НДС при импорте товаров
Уплата налога на добавленную стоимость (НДС) при импорте товаров в Россию из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) имеет свои особенности, которые необходимо учитывать предпринимателям. Важно помнить, что НДС уплачивается только на ввозимые товары, произведенные в странах союза или выпущенные в свободное обращение на их территориях. При этом налогообложение осуществляется по ставке 10% или 20%, в зависимости от характера товара и его назначения на внутреннем рынке.
Импортеры обязаны установить соответствие между ставками НДС при продаже товаров на российском рынке и при их ввозе. Это означает, что ставка НДС на товары, облагаемые 20% при реализации, такая же применяется и при ввозе. Процесс уплаты налога выполняется через налоговые органы по месту учета компании, что упрощает взаимодействие с фискальными структурами.
Стоит также отметить, что при импорте товаров из государств ЕАЭС нет необходимости в оформлении таможенной декларации, но требуется подать статистическую форму учета перемещения товаров. Это создает дополнительные шаги в ведении учета, которые способствуют более прозрачному и упорядоченному документообороту между странами-участницами. Таким образом, знание специфики уплаты НДС при ввозе товаров является необходимым для успешной деятельности в рамках ЕАЭС.
Все ли предприниматели должны платить НДС при импорте
Не все правила имеют исключения, но сейчас именно тот случай. От уплаты НДС освобождаются предприниматели, которые занимаются реализацией следующих категорий товаров:
- медицинские изделия и товары, сырье и комплектующие к ним (в данном случае налогоплательщику необходимо предоставить налоговым органам документ, подтверждающий отсутствие аналогов импортируемой продукции и ее назначение);
- племенной скот, некоторые виды животных и продукции животноводства;
- продукция, которая ввозится в Россию для использования на территории свободной экономической зоны или переводится из филиала компании, расположенного в одной из стран ЕАЭС, в российский офис;
- товар, который ввозится в РФ из зарубежного филиала одной и той же компании (например, организация зарегистрирована в Казахстане и возникла необходимость отправить продукцию на российский склад).
Важно знать, что товары, купленные у российских компаний, находящихся в ЕАЭС, и возвращенные по гарантии, также не подлежат налогообложению. Для определенных категорий оборудования и материалов, аналогов которых нет в России, необходимо будет обосновать отсутствие налога, однако уплата НДС также не потребуется. Таким образом, тщательное изучение документов и консультация с экспертами помогут избежать ненужных расходов.
Как платить и когда платить
При заказе товаров в странах ЕАЭС важно понимать, как правильно и вовремя уплачивать НДС. В соответствии с законодательством, НДС уплачивается при ввозе товаров и включается в единый налоговый платеж (ЕНП). Плательщик должен помнить о необходимости подачи декларации по косвенным налогам, в которой будет отражен рассчитанный налог на добавленную стоимость.
Сроки уплаты НДС по импорту зависят от даты принятия товаров на учет. Если товары были учтены, например, в марте, налог необходимо заплатить не позднее 20 апреля, а если в апреле — до 20 мая. Это критически важно, так как несвоевременная уплата может привести к штрафам и пеням.
Если товары поступают в рамках договора лизинга, НДС будет уплачен по каждому платежу, и сроки зависят от конкретных условий лизингового контракта. Важно также обеспечить наличие всех подтверждающих документов, чтобы избежать проблем с налоговыми органами. Весь процесс требует внимания и соблюдения регламентов для успешного и законного ведения бизнеса в пределах ЕАЭС.
Ввозной НДС: как платить
Плательщиками налога на добавленную стоимость этой категории являются предприниматели, которые:
- являются собственниками юридического лица или ИП, к которым перешло право собственности на товар в соответствии с условиями ранее подписанного договора;
- являются посредниками, которые действуют от лица российского покупателя.
Сотрудники компании “Самитов консалтинг” напоминают, что с 1 января 2025 года к этому перечню добавляется еще одна категория плательщиков импортного НДС. С нового года уплата ндс при импорте становится обязанностью посредников, которые действуют от имени иностранного поставщика.
Приведем пример этой категории налогоплательщиков. Рассмотрим ситуацию, когда иностранный продавец из Китая осуществляет поставку товаров в Россию через поставщика, зарегистрированного в стране ЕАЭС, например, в Казахстане. Поставщик в Казахстане действует от имени продавца, выполняя функции по организации экспорта товаров и их поставке на территорию России.
При таком подходе, согласно налоговому законодательству, импортируемые товары будут облагаться НДС в России на момент пересечения границы. В частности, налоговая база будет определяться как стоимость товаров, указанная в контракте, плюс затраты на транспортировку и страховку. Это означает, что российский покупатель должен уплатить НДС во время импорта, который в дальнейшем может быть заявлен к вычету, если он зарегистрирован в качестве плательщика НДС.
Импорт товаров НДС: как отчитаться перед налоговой
Процедура на самом деле осуществляется по стандартному алгоритму. Ввозной налог на добавленную стоимость не имеет особенностей по уплате, соответственно перечисляются как и другие налоги.
Итак, какие документы нужно передавать в налоговую службу предпринимателям, которые планируют ввозить товар из стран СНГ, входящих в состав ЕАЭС, в Россию:
- декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС;
- заявление о ввозе;
- документы, подтверждающие факт провоза товара через границу и уплату НДС.
Важно учесть, что вне зависимости от того, платит ли ваша компания НДС при импорте товаров или нет, декларация должна подаваться в налоговую в любом случае. При чем сдавать ее можно как в бумажном, так и в электронном виде.
Если вы не уверены, что ваш бухгалтер может правильно рассчитать таможенный налог на добавленную стоимость (то есть налог по ВЭД со странами ЕАЭС), обратитесь за помощью к специалистам компании “Самитов консалтинг”. Наши сотрудники расскажут, как начисляется НДС на импорт, проанализируем потребности вашей компании и расскажем, как производить оплату.
Нужна помощь? Оставьте заявку и мы вам перезвоним
