В этой статье поговорим о причинах, по которым предприниматели чаще всего проигрывают налоговые споры, а также детально разберем ситуации, которые необходимо избегать налогоплательщикам в своей деятельности.
Льгота по НДФЛ и неправомерное занижение налоговой базы
Частный предприниматель Шипавалова Вера Ивановна купила нежилое помещение. Однако через некоторое время она приняла решение продать его коммерческой организации. Доход от продажи она отразила в декларации по упрощенке, но после представления уточненного расчета, сумма выручки была исключена.
Налоговый инспектор, который анализировал сведения, представленные в декларации, сделал вывод о занижении налоговой базы. Данное обстоятельство стало причиной доначисления.
Вера Ивановна настаивала на том, что нежилое помещение приобреталось для личных нужд и к предпринимательской деятельности оно не имеет никакого отношения. Однако у инспектора было иное мнение. Представителю налоговой удалось доказать, что указанное в декларации помещение сдавалось в аренду, что свидетельствовало о его использовании в предпринимательской деятельности.
Во время судебного заседания предпринимателю было разъяснено, что личное недвижимое имущество физического лица не может быть обособлено от имущества, которое используется для ведения бизнеса.
Вывод один: Шипавалова Вера Ивановна безосновательно занизила налоговую базу на упрощенке, поэтому претендовать на льготы по НДФЛ она не имела права.
Как избежать проблем. Есть достаточно простое правило: если продажа имущества связана с бизнесом, операция облагается УСН, если не связана — облагается НДФЛ. Казалось бы, все просто, но налоговые инспекторы прежде всего обращают внимание на использование конкретного объекта недвижимости. Соответственно, риски доначислений существуют всегда. Сомневаетесь, будет процесс продажи недвижимости относиться к предпринимательской деятельности? Свяжитесь с представителем компании «Самитов Консалтинг». Специалист проанализирует вашу ситуацию, рассчитает возможность предъявления претензий со стороны ИФНС и предложит оптимальный с финансовой точки зрения вариант продажи недвижимого имущества.
Корректировочные счета-фактуры: не забываем о главном
ООО «Строй-ком» в указанный в договоре срок предоставила услуги контрагенту и уплатила НДС. Однако позднее был установлен факт того, что определенную часть работы выполнила сторонняя организация. В судебном порядке было определено, что часть суммы, которую компания получила в качестве вознаграждения за предоставленные услуги, является необоснованным обогащением.
На основании решения организация исключила из базы спорные суммы и представила декларацию по НДС с уменьшением суммы налога к уплате.
При изменении объема и стоимости работ сумма НДС подлежит вычету на основании корректировочных счетов-фактур. Иными словами, наличие судебного акта не освобождает от обязанности зафиксировать операции документами.
Арбитражный суд Республики Татарстан полностью поддержал представителей налоговой службы и привлек налогоплательщика к ответственности в виде взыскания штрафных санкций в размере 52 449, начисления пени в размере 274 977 руб. Также налогоплательщику было предложено уплатить недоимку по НДС в сумме 1 048 988 руб.
Как избежать проблем. Самовольно удалить счета-фактуры из базы можно только после оформления корректировочных счетов-фактур. В подобных ситуациях следует помнить о том, что судебный акт о взыскании неосновательного обогащения не заменяет согласие контрагента на изменение объема и стоимости выполненных работ.
В данном случае забывчивость или некомпетентность сотрудников компании сыграли решающую роль в процессе привлечения к налоговой ответственности. Сомневаетесь в квалификации наемных работников? Обратитесь к представителям компании «Самитов Консалтинг» и мы предоставим вам максимальный перечень услуг по сопровождению бухгалтерской деятельности.
Нужна помощь? Оставьте заявку и мы вам перезвоним
