Незарегистрированная в ФНС коммерческая деятельность будет считаться незаконной. Надеяться на то, что небольшие доходы не привлекут внимание инспекторов, ошибка. Даже торгуя овощами с огорода на рынке, есть шанс получить штраф. За сокрытие более крупных доходов можно попасть на принудительные работы либо в места лишения свободы. О последствиях нелегального бизнеса, а также о том, как легализоваться, рассказывает юрист компании Самитов Консалтинг.
Что такое предпринимательская деятельность?
Под предпринимательской деятельностью понимается периодическое получение дохода от реализации товаров, работ или услуг. При этом бизнесмен полностью осознаёт все риски, связанные со своей деятельностью и берёт их на себя.
Законодательством установлен ряд критериев, по которым можно определить наличие предпринимательской деятельности:
Самостоятельность. Коммерсант для получения доходов сам выбирает сферу деятельности, находит источники получения доходов, устанавливает порядок своей работы. Если сделки заключаются в рамках трудового договора, такая деятельность не может признаваться предпринимательской.
Осознание рисков. Бизнесмен сам несёт ответственность за убытки, отсутствие клиентов, потерю имущества.
Систематичность деятельности и получения доходов. Разовые сделки (например, продажа авто, квартиры) не делают из гражданина предпринимателя. Если же деятельность для получения прибыли носит систематический характер, то здесь речь идёт как раз о предпринимательстве. При этом неважно, смог ли человек получить прибыль. Важна системность деятельности.
Факт ведения бизнеса подтверждает реклама, подписание договоров с подрядчиками, поставщиками, учёт сделок.
Вы не сможете убедить налоговиков или суд в том, что отсутствие регистрации в качестве ИП (индивидуального предпринимателя) подтверждает отсутствие коммерческой деятельности. Если доказан факт её наличия, с вас будут спрашивать, как с ИП.
Например, покупка квартиры для проживания и сдача её в аренду не может считаться предпринимательством. Но уплачивать налоги с арендной платы придётся. Другая ситуация, если вы купили несколько квартир и сдаёте их в аренду посуточно. Если инспекторы выяснят, что целью покупки объектов было получение прибыли, налоговые доначисления и штрафы гарантированы.
Какая деятельность считается незаконной?
Многие убеждены, что налоговую инспекцию интересуют только бизнесмены с крупными доходами. Но практика говорит об обратном. Даже если вы просто подрабатываете по выходным, делая массаж, маникюр или ремонт за плату, вас могут привлечь к ответственности. А тяжесть наказания будет определяться суммой ущерба. При сокрытии небольших доходов незарегистрированному бизнесмену выставят сумму налога к уплате, а также пени и штраф. Если же бюджету нанесён существенный ущерб, нарушитель может стать фигурантом уголовного дела.
Ваш бизнес будет признан нелегальным, если:
вы не встали на учёт в ФНС (как ИП или самозанятый) по месту своей прописки;
не соблюдены требования по регистрации, сроки постановки на учёт;
налоговикам передана недостоверная информация;
бизнес ведётся без соответствующих разрешений и лицензии;
после регистрации ИП вы утратили право заниматься бизнесом, но само ИП не закрыли (например, в связи с поступлением на службу по контракту в ВС).
Любое из этих обстоятельств может стать причиной того, что вас обвинят в незаконном ведении бизнеса. Даже если он окажется убыточным, негативных последствий не избежать.
Некоторая возможность легализовать свой бизнес без регистрации ООО или ИП есть у граждан, зарабатывающих предоставлением услуг. Им достаточно заключить договор гражданско-правового характера с заказчиком. Но здесь имеются некоторые тонкости:
реклама услуг запрещена;
заказчикам выгоднее сотрудничать с ИП или ООО;
фискалы могут признать в таком сотрудничестве подмену трудовых отношений, что грозит неприятностями заказчику.
Чтобы не возникло проблем с налоговой, советуем зарегистрировать свой бизнес. Так вы сможете не только избежать штрафов и доначислений, но и без опаски развивать своё дело, заниматься поисками контрагентов, налаживать с ними деловые отношения.
Какая ответственность может грозить в 2023 году?
Достаточно одному из недовольных клиентов подать сигнал в контролирующее ведомство, и в отношении недобросовестного предпринимателя начнётся проверка. Если будет доказан факт незаконного ведения бизнеса, нарушителю придётся перечислить в бюджет всю недоплату по НДФЛ и пени за просроченные платежи. Также инспекторы выставят коммерсанту штраф в размере:
10% от дохода, полученного в результате нелегальной коммерции. Причём минимум придётся заплатить 20 000 руб. Такая санкция коснётся граждан, которые не подали в ФНС заявление на регистрацию бизнеса.
20% от суммы незаконного дохода, но не меньше 40 000 руб., если нелегальный бизнес ведётся уже больше, чем 90 дней.
5 000 руб., если заявление на регистрацию бизнеса подано в ФНС с просрочкой. Например, если налоговики узнают, что нарушитель получал выручку до подачи заявления на регистрацию.
10 000 руб., если документы на регистрацию поданы с опозданием на 90 и более дней.
Все эти санкции предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Но обвинения предъявить могут и по административному законодательству. Тогда штраф составит:
От 500 до 2000 руб. за ведение нелегального бизнеса без зарегистрированного ИП либо ООО (ст. 14.1 п.1 КоАП РФ).
От 2000 до 2500 руб. за отсутствие лицензии на ведение бизнеса, который по законодательству подлежит лицензированию. При этом товары коммерсанта конфискуют (ст. 14.1 п.2 КоАП РФ).
Если же налоговики узнают, что гражданин незаконным образом получил доход от 2 250 000 руб., он станет фигурантом уголовного дела. Наказание в соответствии со ст. 171 УК РФ предусматривает штраф, исправительные работы либо арест. Штраф может достигать 300 000 руб., также с нарушителя могут взыскать двухгодовой доход.
Исправительные работы судьи вправе назначить вдобавок к штрафу. Отработать на благо государства придётся до 480 часов. Также нарушителя могут арестовать на полгода.
Если ущерб, причинённый бюджету, превысит 9 млн. руб. или будет доказано, что преступление совершила группа лиц, сумма санкций достигнет 500 000 руб., а обвиняемые получат тюремный срок до 5 лет.
Как находят незаконных предпринимателей?
Заставить отвечать перед законом могут не только налоговики, но и полиция, прокуратура, антимонопольная служба, Роспотребнадзор. Ловят нелегальных бизнесменов сотрудники этих ведомств следующим образом:
в ходе проверок на рынках, в магазинах, торговых центах, офисах;
в процессе отслеживания соцсетей;
при контрольных закупках;
по жалобам клиентов и конкурентов;
случайно став клиентами недобросовестного бизнесмена.
Проверяющие могут потребовать у бизнесмена выписку из ЕГРИП или справку о самозанятости. Если данных документов не будет, это свидетельствует о том, что бизнес ведётся незаконно.
Варианты узаконить свою деятельность
Для легализации бизнеса советую зарегистрировать ИП либо стать самозанятым. Последний вариант более выгоден, но требует выполнение целого ряда требований:
доход за год не превышает суммы в 2,4 млн. руб.;
отсутствует наёмный персонал;
вид деятельности разрешён законодательством.
Власти не определили список видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые. Однако плательщики НПД (налога на профессиональный доход) не вправе заниматься:
продажей товаров и услуг несобственного производства;
торговлей подакцизной продукцией;
добычей и продажей полезных ископаемых;
торговлей маркированной продукцией;
бизнесом, как член товарищества
предоставлением курьерских услуг;
бизнесом по агентским, комиссионным и иным договорам.
Регистрироваться в качестве самозанятого просто – достаточно подать соответствующее заявление через сайт ФНС, портал Госуслуги либо приложение банка (при наличии данной опции). Работать в качестве плательщика НПД выгоднее по следующим причинам:
не придётся платить страховые взносы;
не нужно вести налоговый учёт;
низкие ставки налога: с доходов от сотрудничества с физлицами самозанятый платит государству 4%, с юрлицами и ИП – 6%.
Если ваш бизнес не отвечает приведённым выше критериям, придётся регистрироваться в качестве ИП. А это уже совсем иные налоговые последствия. Нужно будет:
выбрать систему налогообложения (упрощённую систему налогообложения, патент или единый сельхозналог);
отчитываться перед налоговой, Единым соцфондом и Росстатом в установленные сроки;
своевременно платить налоги, страховые взносы и иные обязательные платежи.
Специалисты компании Самитов Консалтинг готовы вам помочь с процессом регистрации, а также с постановкой и ведением налогового и бухучёта. Вам не придётся думать об отчётах и налогах. Всю эту рутину наши бухгалтеры возьмут на себя. Их работа будет застрахована от ошибок, поэтому если по их вине на вас выпишут штраф, страховая премия покроет его. Если вам нужна консультация, пишите нам в онлайн-чат или мессенджер. Менеджеры запишут вас на удобное время.
Нужна помощь? Оставьте заявку и мы вам перезвоним
