Граждане России вправе оформить налоговый вычет и вернуть часть потраченных средств. Такая возможность есть у тех, кто покупал или строил жилую недвижимость, приобретал медицинские, образовательные услуги, занимался инвестированием. Чтобы воспользоваться ей, необходимо обратиться в ФНС с заявлением. К нему прикладываются документы, подтверждающие расходы.
В некоторых случаях прикладывать нужно большое количество платежных документов. В таких случаях оформляется реестр чеков для налогового вычета. Его рекомендованная форма содержится в Приказе Минфина от 13 февраля 2019 года N ММВ-7-15/65@.
Понятие и виды налоговых вычетов
Под налоговым вычетом понимается уменьшение дохода, который облагается налогом, посредством снижения налогооблагаемой суммы или возврата части потраченных денег.
Существует несколько видом налоговых вычетов. Их делят на несколько категорий:
- Стандартные – для семей, имеющих детей.
- Социальные – применяются, если гражданин понес расходы на медуслуги, образование, физическую культуру.
- Имущественные – при покупке жилой недвижимости, а также при ее строительстве.
- Инвестиционные – в случае вложения средств в ценные бумаги, если они обращаются на ОРЦБ.
Есть и другие, специфические виды, но на практике граждане чаще всего пользуются указанными.
Налоговый вычет можно получить одним из способов:
- Обратиться в ФНС на следующий год после возникновения права на вычет (например, после покупки недвижимости). В таком случае гражданин получает на свой счет средства, которые считаются излишне уплаченным НДФЛ.
- Подать заявление работодателю. В таком случае средства на счет работника переводится не будут, но он сможет получать зарплату в большем размере (какой-то период с него не будет взыскиваться НДФЛ).
- Обратиться в ФНС в личном кабинете налогоплательщика. Это можно сделать до окончания года, процедура оформляется в упрощенном порядке.
Независимо от способа сумма, которую получит гражданин, останется неизменной.
Какие документы нужны для оформления налогового вычета
Перечень документов, которые должен будет предоставить заявитель, зависит от типа вычета. При оформлении имущественного понадобится:
- Выписка из ЕГРП, подтверждающая переход права собственности на объект недвижимости.
- Договор купли-продажи или долевого участия на квартиру.
- Платежные документы. Это могут быть квитанции, чеки, платежные поручения.
- Свидетельства о рождении детей и о браке. Но только в том случае, если дети или супруг участвовали в приобретении, на них оформлялась доля.
- Ипотечный договор с банком, если оформляется вычет за уплату процентов.
- Заявление от супруга, если каждый оформляет вычет на свою долю.
- Справка 2-НДФЛ или иной документ, подтверждающий размер доходов.
Перечень предоставляемых в ФНС документов может быть изменен при оформлении иного вычета. Например, если оплачивалось лечение, потребуется договор на оказание медуслуг, а также лицензия медучреждения.
В каких случаях оформляется реестр чеков
В документах, которые предоставляются при оформлении налогового вычета, нет реестра чеков. Есть ли требование о передаче платежной документации. Понятие это размытое, так как в него входит все, что может подтвердить расходы.
Такой документ, как реестр чеков, не является обязательным. Но он рекомендуется к предоставлению в тех случаях, когда количество платежных документов большое. Если сделка подтверждается одной платежкой за покупку дома – необходимости нет.
Оформление реестра может быть удобным вариантом в следующих ситуациях:
- Вычет за проценты по ипотеке. В таком случае каждый отдельный платеж подтверждается отдельным чеком.
- Строительство дома. Приобретение строительных материалов, наем услуг – все операции оплачиваются отдельно. В итоге заявитель использует большое количество документов.
- Оформление иных вычетов, где требуется длительное внесение средств. Например, оплата лечения.
Реестр не обязателен в любом случае. Но он может упростить работу при подготовке к подаче заявления, исключит путаницу, увеличит шанс на одобрение вычета с первого раза.
Какие расходы может подтверждать реестр чеков
Реестр чеков – это документ, объединяющий сразу несколько платежек, в том числе разного типа. Он может включать в себя квитанции, платежные поручения и иные разновидности. Но они должны подтверждать расходы, направленные на приобретение, строительство недвижимости, медуслуги, образование, инвестирование.
В реестр могут включаться платежки, подтверждающие следующие расходы:
- оплата процентов по ипотечному договору;
- покупка земельного участка для строительства дома;
- приобретение строительных материалов;
- наем строителей и инженерных работников;
- оплата разработки плана строительства.
Некоторые типы расходов не могут быть включены в реестр чеков, так как они не используются при оформлении вычета:
- строительство нежилых объектов недвижимости, в том числе сарая, бани, беседки на том же участке;
- возведение ограждения, в том числе капитального;
- приобретение бытовой техники, инструментов, мебели и сантехники;
- тепло- и шумоизоляция, остекление, если производится уже после сдачи объекта.
Вычет оформляется только в отношении расходов, которые прямо направлены на строительство или покупку дома. Все остальное является вспомогательными тратами и компенсации не подлежит.
Где еще используется реестр чеков
Реестр также используется при оформлении компенсации суммы налога на добавленную стоимость предпринимателями, которым нужно подтвердить обоснованность применения нулевой ставки, при вывозе продукции за пределы территории ЕАЭС.
При использовании реестра для достижения указанной цели, используется форма документа, утвержденная Минфином.
Как составляется реестр чеков
Реестр чеков оформляется, в том числе, в электронном формате. Если использовать рекомендованную форму, установленную в Постановлении Минфина от 13 февраля 2019 года N ММВ-7-15/65@, заполнение титульного листа производится в следующем порядке:
- В строке с наименованием «отчет» указывается название файла, который будет направлен в ФНС.
- Указывается налоговый период, за который оформляется вычет.
- Выбирается тип заполняемого реестра, который может быть исходным и корректирующим.
- Далее указывается наименование отдела ФНС, в который подаются документы, а также данные заявителя.
Следом заполняются иные разделы, основная информация будет находится в сведениях о документах, то есть о чеках, подтверждающих расходы. Перечисляется следующая информация:
- Название и код государства, выдавшего паспорт получателю компенсации.
- Дата платежа.
- Способ перечисления НДС. Например, наличными или переводом.
- Номер чека и дата его формирования.
- Данные о товарах, отраженных в чеке.
- Количество товаров.
- Единицы измерения продукции.
- Размер уплаченного НДС.
- Сумма налогооблагаемой базы.
При оформлении вычета для компенсации налогов при вывозе товаров за границу используется форма, утвержденная Минфином. Можно скачать образец или заполнить его посредством программного обеспечения. Если же речь идет об оформлении обычного имущественного или иного вычета, заявитель вправе подавать документы без реестра вовсе или использовать иной вариант.
На что обратить внимание при заполнении реестра чеков
При оформлении налогового вычета, а также при заполнении реестра чеков, необходимо обратить внимание на ряд факторов:
- Все чеки, включаемые в реестр, должны соответствовать требованиям. Они должны касаться товаров, за которые возможно оформление возврата средств. Например, при строительстве дома можно использовать расходы на стройматериалы, но нельзя – на оплату услуг риелтора.
- Все платежные документы должны быть выданы в пределах периода, за который оформляется налоговый вычет.
- Некоторые документы нуждаются в дополнительном заверении. Например, на платежных поручения придется поставить печать банка.
- Если каждый из супругов оформляет вычет отдельно, дублирование чеков недопустимо. То есть, не получится оформить возврат средств по одному и тому же документу дважды.
- Можно использовать чеки на разработку проектно-сметной документации при строительстве дома, но организация, оформляющая проект, должна иметь разрешительные документы для ведения соответствующей деятельности.
Есть реестр оформляется при получении вычета за НДС при продаже товаров за границу, используется установленная Минфином форма. В остальных случаях документ не обязателен. Он позволяет структурировать все платежные документы, исключает путаницу.
Реестр чеков для налогового вычета оформляется предпринимателями, если они реализуют продукцию за пределы территории ЕАЭС. Документ объединяет в себе платежки, с его помощью можно вернуть часть расходов. Он подается как в электронной форме, так и бумажной.
Реестр также может быть использован при вычетах физлиц. Например, имущественном, при строительстве дома. Его использование не обязательно. Оно упрощает контроль за предоставляемыми платежками, но не имеет принципиального значения.
Нужна помощь? Оставьте заявку и мы вам перезвоним
