Снятие дивидендов с расчетного счета ООО

Снятие дивидендов с расчетного счета ООО реализуется только при наличии у компании прибыли. Процедура должна быть оформлена должным образом, начиная от принятия решения и заканчивая фактическим переводом средств. В противном случае возможны бухгалтерские нестыковки и ошибки, что приведет к применению против фирмы, ее руководства и учредителей мер ответственности.

Компания Самитов Консалтинг поможет разобраться, как правильно оформить выплаты дивидендов учредителям ООО. Мы обеспечим вас правовой, бухгалтерской и информационной поддержкой на каждом этапе работы.

Под дивидендами понимается прибыль организации, образованная после распределения всех расходов. Они распределяются между собственниками организации – учредителями и акционерами.

Дивиденды – это не всегда деньги. Такая прибыль может распределяться в виде имущественных объектов и прав. В том числе – дополнительных акций.

Данный тип платежей доступен только коммерческим организациям. Некоммерческие фирмы не имеют прибыли в результате своей деятельности, поэтому не могут распределять дивиденды.

ООО или АО не могут выводить прибыль просто так. Процесс нужно оформлять в соответствии с требованиями законодательства. В противном случае такой необоснованный и неоформленный вывод будет расцениваться как попытка незаконного обналичивания.

Выплаты учредителям производятся не чаще, чем раз в квартал. На практике компании могут выбрать другой период – например, каждые 6 месяцев или ежегодно. Чтобы начать процедуру, нужно провести собрание учредителей или акционеров. Снимать деньги слишком часто, например, ежемесячно, не получится.

Порядок распределения дивидендов отличается в зависимости от типа организации:

Помимо протокола голосования также оформляется бухгалтерская справка. В ней должны быть отражены данные каждого инвестора.

Чтобы распределить дивиденды, компания должна учесть следующее:

• Можно распределить только чистую прибыль организации. Сначала фирме нужно рассчитаться по текущим обязательствам, выплатить зарплату, приобрести нужные товары и услуги.
• Решение участников о распределении дивидендов должно быть оформлено документально, с соблюдением формальных требований.
• При распределении учитывается доля каждого учредителя или количество акций акционера.

Компания, при распределении прибыли, является налоговым агентом. Это значит, что она сама выплачивает необходимые суммы ФНС, вычитая их из положенной получателю суммы.

Дивиденды выплачиваются в следующем порядке:

1. Порядок распределения прибыли указывается в уставе. В первую очередь нужно отразить периодичность таких перечислений.
2. Бухгалтерский отдел фиксирует чистую прибыль, которая может пойти на выплату участникам и акционерам.
3. Проводится собрание учредителей или акционеров, на котором принимается решение о распределении прибыли.
4. Решение передается в бухгалтерский отдел.
5. Бухгалтерия перечисляет средства и удерживает налоги.

Для снятия дивидендом с расчетного счета компании ей нужно правильно оформить все сопутствующие документы. В противном случае у ФНС могут возникнуть вопросы касательно легальности распределения средств.

При расчете суммы уплачиваемых с дивидендов налогов на прибыль применяются следующие ставки:

• 0% – при условии, что организация владеет как минимум половиной акций в течение срока от 1 года. Условия учитываются на момент распределения. Если общество находится в стадии реорганизации, такая ставка может быть применена только при условии продолжения осуществления деятельности.
• 13% – применяется, если доходы выплачиваются отечественными или иностранными лицами.
• 15% – если средства выплачиваются компании, которая не является российским налоговым резидентом.
• 5% или 10% – применяется по отношению к иностранным холдинговым организациям.

Непропорциональное распределение дохода компании допустимо. Но такие выплаты будут облагаться налогами в размере 13 и 20 процентов для граждан и юридических лиц соответственно.

Компания может одновременно являться как получателем дивидендом, так и их плательщиком. В таком случае применяется льготный налог, который рассчитывается по формуле:

Сумма налога = коэффициент * ставку * (начисленные дивиденды — полученные).

То есть, фактически налог платится на разницу между начисленными и полученными дивидендами.

Организации лишаются права на распределение дохода в следующих ситуациях:

• На дату предполагаемого распределения прибыли чистые активы фирмы меньше, чем ее уставной капитал или станут меньше после процедуры.
• Организация реализует процедуру банкротства.
• Уставной капитал не был внесен всеми участниками компании или был внесен не в полном размере.
• Акционерное общество не выкупило акции участников при наличии соответствующих требований акционеров.
• Доли участника не были ему выплачены.

Запрет вводится при наличии как минимум одного из условий.

В данном случае применяется стандартный размер НДФЛ – 13%. Он может быть увеличен до 15% только в том случае, если сумма дохода одного лица превышает 5 миллионов рублей.

Для нерезидентов сумма налога всегда равняется 15%. Размер дохода не будет иметь никакого значения. Уменьшенная ставка может быть применена лишь в том случае, если между Россией и страной, резидентом которой является участник, заключен договор об установлении иной ставки.

Налогообложение всегда производится в рублях. Если ООО получает доход в валюте, применяется курс на момент распределения дивидендов, установленный Центробанком РФ.

НДФЛ должен быть уплачен в пределах следующих чисел:

• Если прибыль получена от 1 до 22 числа месяца, то выплата производится до 28 числа. Налоговое уведомление подается до 25 числа.
• Если прибыль получена с 23 числа и до конца месяца, то выплата реализуется до 5 числа следующего месяца. Налоговое уведомление нужно подать до 3 числа.

С 2024 года всем лицам придется подавать второе уведомление – об исчисленных суммах.

При отсутствии у организации чистой прибыли она не обязана распределять дивиденды. Но в случае, если собрание было проведено, решение о выплатах принято, но фактического перечисления не было, участники вправе защищать свои права.

Если все необходимые документы были оформлены, но деньги участникам не перечисляются, такое лицо вправе обратиться в компанию с претензией. При отказе от удовлетворения требования, лицо получает право на обращение в суд с исковым заявлением. В данном случае применяется стандартный срок исковой давности – 3 года.

Для обращения в суд нужно собрать следующие документы:

• Претензия, подаваемая ООО и документы, подтверждающие факт ее отправления.
• Уставные документы организации.
• Копии документов, подтверждающих факт принятия решения о распределении дивидендов.
• Документы, подтверждающие факт направления иска и приложений ответчику.
• Квитанция об оплате пошлины.
• Расчет суммы, которую требует заявитель.

Могут потребоваться и другие документы, в зависимости от ситуации.

При отказе участника от получения положенной ему выплаты, сумма будет считаться доходом организации. В таком случае у компании возникает обязанность платить дополнительный налог на прибыль.

При начислении дивидендов реализуются следующие проводки:

• Дт 84 – нераспределенная прибыль.
• Кт 75 – при условии, что лицо, которому перечисляются выплаты, не является работником организации.
• Кт 70 – при условии, что лица являются работниками.

При осуществлении выплат нужно будет отразить следующие проводки:

• Дт 70, Дт 75, Кт 68 – удержание налога.
• Дт 70, Дт 75, Кт 50, Кт 51 – непосредственная выплата прибыли.
• Дт 68, Кт 51 – перечисление налогов.

Проводки фиксируются на день перечисления выплат.

Чтобы снять дивиденды с расчетного счета компании, организация должна принять соответствующее решение. Если процедуру оформить правильно, никаких трудностей с налоговой службой не возникнет. В противном случае придется обосновывать соответствие каждого действия законодательству. ООО и ее руководство могут быть обвинены в незаконном обналичивании средств.

Самитов Консалтинг поможет вам оформить все необходимые документы, а также решить уже возникшие противоречия с ФНС. Мы окажем вам правовую и бухгалтерскую поддержку на любом этапе работы. Звоните, чтобы узнать подробности.