При наличии наемных сотрудников необходимо не только платить за их работу, но и вносить в бюджет налоги и взносы в фонды. Это необходимо учитывать при планировании бюджета компании, формировании фонда оплаты труда (ФОТ), бухгалтерии.
Компания Самитов Консалтинг поможет разобраться в специфике оплаты труда наемных сотрудников и налогообложении. С нами вы исключите нарушения и приведете внутреннюю документацию в соответствие с законодательством, рассчитаете, сколько процентов придется платить государству с каждой зарплаты. Обращайтесь к нам, чтобы узнать подробности.
Трудовой договор с наемным работником: налоги и состав зарплаты
Заработная плата (ЗП), выплачиваемая работнику за его обязанности, состоит из следующих частей:
- Фиксированная – рассчитывается по часам, отработанным дням или определяется в виде ставки, оклада.
- Переменная – это дополнительные бонусы, премия, доплаты. Зависит от эффективности труда. Законодательство не устанавливает, сколько процентов нужно отчислять наемным сотрудникам в виде данной части зп, какую часть ФОТ она должна составлять.
При расчете суммы оплаты труда необходимо учитывать установленный минимум – МРОТ. Он определяется федеральным законодательством и может корректироваться региональным, с учетом местных особенностей. Например, в 2024 году федеральный МРОТ составляет около 19000 рублей, а в Москве он на 10000 больше.
Важно! Дополнительная оплата производится за сверхурочные работы. Они рассчитывается и учитывается отдельно. Начисляется она за выход в праздничные и выходные дни, а также поверх установленного договором графика.
Работодатели выступают в качестве налоговых агентов своих сотрудников. Это значит, что наемным работникам не нужно самостоятельно идти в ФНС, высчитывать сумму налогов в процентах, отдельно отчислять платежи и подавать декларацию. Это делает компания, которая и должна удержать налоги и перечислить их в бюджет.
В общем сложности, работодателю нужно перечислить в бюджет следующие платежи:
- НДФЛ – стандартный налог на доходы. Составляет 13-15 процентов, а с 2025 года может быть увеличен до 22 процента, в зависимости от размера заработной платы (ЗП). Его необходимо удерживать с зарплаты лица.
- Страховые взносы. Платятся работодателем, а не сотрудником. Стандартный размер – 30 процентов от суммы оплаты труда. Перечисляются в Соцфонд (ранее отдельно в ПФР и ФСС), а также на медстрахование.
Дополнительно работодателям нужно оплатить взносы на страхование по травматизму. Но платят их не все, а лишь при наличии сотрудников определенных профессий, сталкивающимися с риском.
Размер уплачиваемых налогов и взносов
Размер НДФЛ будет зависеть от нескольких факторов:
- Если наемный работник получает заработную плату до 5000000 рублей в год, то применяется стандартная ставка в 13 процентов.
- При уровне зарплаты более 5000000 рублей в год, работодатели придется перечислять в бюджет 15 процентов.
- С 2025 года вводится прогрессивная шкала налогообложения. Теперь ставка может достигать 22 процента, в зависимости от размера суммы оплаты труда. Отчислять придется процент, соответствующий уровню дохода.
НДФЛ перечисляется со средств работника. В вакансии, при приеме на работу, обычно указывается размер до вычета данного налога.
Страховые взносы уплачивает работодатели. Они также определяется в процентном соотношении в зависимости от размера зарплаты.
Стандартная ставка – 30 процентов. После того, как работник получает зарплату от 2250000 рублей в год, размер взносов уменьшается до 15,1 процентов. Уменьшенная ставка применяется к сумме, что начисляется поверх указанного лимита.
Взносы идут в 2 фонда – медицинского страхования и социальный. Соцфонд ранее был двумя – соцстрахования и пенсионный. В 2024 году структуры были объединены.
Еще один тип взносов – на страхование по травматизму. Законодательством (ФЗ-179, статья 1) установлено 32 тарифа, в зависимости от класса риска. В итоге за каждого работника платится от 0,2 до 8,5 процентов.
Прочие расходы работодателей
Кроме расходов на саму зарплату, перечисление налогов и взносов, работодателю нужно учитывать и прочие расходы. Они связаны с организацией труда:
- Оборудование рабочего места – приобретение техники, расходных материалов, канцелярских принадлежностей, в зависимости от характера работы. Важно понимать, сколько тех или иных предметов потребуется наемным работникам, как быстро нужна их замена.
- Оборудование, необходимое удаленным сотрудникам. Его также должен обеспечить работодатель.
- Медицинское обследование сотрудников. Например, регулярный осмотр отдельных категорий.
Все эти расходы нужно учитывать при формировании ФОТ, а также иных бухгалтерских направлений. Из суммы могут вычитаться некоторая часть, когда, например, срок эксплуатации объектов продлевается.
Можно ли сэкономить на налогах
Налог платится с заработной платы сотрудника. По сути, эти расходы несет гражданин, а работодатель выступает в качестве налогового агента, то есть взимает и перечисляет средства в бюджет. Поэтому экономия именно на налогах не имеет для работодателя смысла.
Взносы в фонды платит уже работодатель. Он должен вносить средства в бюджет за счет своего капитала. Рассчитываются они также в процентном соотношении. Поэтому экономия имеет смысл.
Есть несколько способов снизить размеры взносов:
- Привлекать к работе самозанятых. Такие лица самостоятельно уплачивают все налоги и взносы. Но их участие не всегда оправдано. Лучше использовать данный метод, если работники привлекаются для отдельных работ и их деятельность не носит постоянного характера, не имеет признаков трудовой. В противном случае ФНС доначислит налоги и взносы и привлечет к ответственности.
- Работать с ИП. Данный способ также нужно использовать осторожно. Индивидуальный предприниматель вправе параллельно работать по трудовому договору, поэтому правоотношения с ним также могут быть переквалифицированы. С суммы оплаты услуг не будут вычитаться страховые взносы и НДФЛ. Подобные правоотношения будут называться гражданско-правовыми.
- Заключить ученический договор. Подходит для сотрудников, недавно приступивших к работе, которых необходимо обучать. С таких платежей не нужно будут платить взносы.
- Часть оплаты труда оформить как социальные выплаты. Например, компенсация проезда, доплаты на питание.
Все эти способы нужно использовать осторожно. При попытке сокрыть уровень зарплаты сотрудников, необоснованно заменить его иными платежами, ФНС вправе привлечь работодателя к ответственности, что обернется дополнительными расходами.
Когда платить налоги и взносы
Работодатель должен перечислять НДФЛ каждый месяц, до 28 числа, если зарплата выплачена с 23 числа за прошлый расчетный период и до 22 – за нынешний. В декабре нужно погасить все платежи до конца месяца. Все платежи должны удерживаться с той зарплаты, на которую они платятся.
Что касается страховых взносов, то до 28 числа нужно внести деньги за предыдущий месяц. Например, за октябрьскую зарплату нужно перечислить деньги в бюджет до 28 ноября.
Заключение трудового договора с сотрудником – юридически правильный формат оформления правоотношений. Но помимо зарплаты необходимо учитывать необходимость отчисления налогов и взносов. Данные расходы в России обязательны, отказ от них недопустим, как и попытка необоснованного занижения.
Компания Самитов Консалтинг поможет вам оформить документацию, правильно рассчитать налоги и взносы, как вычесть платежи, с какой суммы брать повышенный или пониженный налог. Мы также обеспечим вас правовой защитой при возникновении противоречий с ФНС. Звоните – мы ответим на все ваши вопросы.
Нужна помощь? Оставьте заявку и мы вам перезвоним
