Уголовная ответственность директора и бухгалтера: самые популярные схемы

Когда речь заходит о преступлениях, связанных с деятельностью юридических лиц, то в первую очередь упоминают основных «фигурантов» — либо директора, либо бухгалтера. Одно неверное действие может привести их к штрафам и даже тюрьме в соответствии с положениями УК РФ. Рассмотрим, за что чаще всего привлекают к уголовной ответственности директора и бухгалтера.

Распространены следующие преступные манипуляции, связанные с:

• незаконным дроблением бизнеса;
• мошенничеством с НДС;
• сотрудничеством с фирмами-однодневками;
• составлением подложных документов.

Перечисленные правонарушения наказываются по статьям УК РФ. Разберемся, за какие конкретно действия директору или бухгалтеру грозит уголовная ответственность.

Под дроблением следует понимать разделение компании на несколько организаций. Оно незаконно, если руководство через такую манипуляцию стремится скрыться от уплаты налоговых обязательств. Признаки незаконного дробления бизнеса косвенно указаны в письме ФНС России от 11 августа 2017 года № СА-4-7/15895@.

Пример из практики: директор производственного предприятия численностью 400 человек решил «раздробить» бизнес» на 4 организации, чтобы каждая из них соответствовала условию перехода на упрощенную систему налогообложения. В ходе налоговой проверки было выявлено, что дробление не имело под собой реальной коммерческой цели – она была осуществлена только ради экономии на налогах. В результате директору назначили штраф в размере 300 тысяч рублей, а на организацию было наложено доначисление налогов в размере свыше 25 миллионов рублей.

Если будут подозрения в схожих действиях у руководства, то ему грозит уголовная ответственность по ст.199 УК РФ. Санкцией может быть как штраф, так и лишение свободы.

За уклонение от налогов по ст.199 УК РФ может считаться и составление договоров с недобросовестными компаниями. Схема здесь следующая: бизнес начинает сотрудничество с фирмами-однодневками для того, чтобы занизить собственную налоговую базу через фиктивные сделки. Если будет обнаружен реальный умысел, то это может быть расценено как уклонение от налогов.

НДС – ощутимая статья расходов для любого бизнеса. Не все хотят платить добросовестно. Популярная схема обхода – добиться вычетов за счет составления декларации и других сопутствующих документов с недостоверной информацией. Сумму вычета также можно увеличить, если пользоваться так называемой «транзитной схемой» — нарастить число посредников, через которых приобретаются товары.

Указанные манипуляции подпадают под УК РФ и наказываются по общей статье 159, которая отвечает за мошенничество.

Важно: уголовная ответственность грозит и тогда, когда реализовать схему не получилось. К примеру, если налоговая идентифицирует фальшивую декларацию, то она может заявить о покушении на мошенничество.

Чем меньше активов, тем меньше налогов. Именно такой мотивацией руководствуются потенциальные преступники. Сокрытие имущества от налоговой службы – основание для привлечения к уголовной ответственности по ст.199.2 УК РФ. Способов укрывательства множество:

• перевод денег по поддельным платежным документам;
• открытие новых скрытых счетов;
• договоры цессии.

В первую очередь ответственность грозит директору, во вторую – лицу, которое непосредственно несет ответственность за имущество организации.

Виды наказания обширны:

• штрафы;
• запрет на занятие определенной должности;
• принудительные работы;
• лишение свободы.

Не стоит забывать также о доначислениях налогов от ФНС. Выявление опасной схемы серьезно навредит и деловой репутации бизнеса. От него начнут отворачиваться партнеры и контрагенты. Это ощутимый экономический удар по благосостоянию компании.

Суд и следствие в ходе разбирательства будут исходить из обстоятельств дела. Ключевой аспект – конкретный умысел виновного лица. Привлечен будет тот, кто отвечал за составление плана и его реализацию. По мере получения новых доказательств дела прежние участники могут легко поменять свой процессуальный статус, к примеру, директор может стать свидетелем, если будет подтверждено, что за всей схемой стоял именно бухгалтер.

Добросовестное поведение – самая надежная защита от подозрений в различных незаконных бизнес-схемах. Если в ваш адрес уже начинают звучать обвинения, то крайне рекомендуется обратиться за поддержкой к профессиональным юристам. В «Самитов Консалтинг» знают, как выстроить мощную линию защиты от подозрений и помочь избежать или смягчить уголовную ответственность. Обращайтесь к профессионалам – заручитесь поддержкой представителей с многолетним опытом работы в сфере защиты руководства организаций.