Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает налоги на прибыль в размере 6% в варианте «доходы» и 15% – «доходы минус расходы». Но власти субъектов вправе устанавливает показатели в меньшем размере с целью привлечения инвестиций в регион. Их применение может существенно улучшить показатели бизнеса, но подходит не всем и не всегда.
Компания Самитов Консалтинг поможем вам разобраться, может ли ваш бизнес рассчитывать на применение льготной ставки. Мы поможем с переездом в льготный регион, оформлением сопутствующих документов. Обращайтесь в наш офис или звоните по телефону, чтобы узнать больше.
Базовые ставки на упрощенке
Применяется УСН 1 процент в льготных регионах. В остальных случаях используются базовые показатели. Они составляют:
- 6%, если налог платится с доходов без учета расходов.
- 15%, если налог платится с доходов, уменьшенных на величину расходов.
Ставка будет увеличиваться до 8 и 20% соответственно, если доход превышает 199,35 миллионов, а количество работников становится более 100.
Снижение базовой ставки возможно только при ведении деятельности в определенных сферах или в отдельных регионах. Субъекты сами устанавливают сумму налогов, которые могут быть снижены , но не могут быть увеличены.
Льготная ставка: что это и как применяется
Льготная ставка – это сниженный размер налогов, уплачиваемых предпринимателями при применении УСН. Правом снижать процент обладает правительство региона, он может уменьшаться до 1% на системе «доходы» и до 5 на «доходы минус расходы».
Узнать, возможно ли применение сниженной ставки по УСН в конкретном субъекте можно на сайте ФНС. Больше информации можно получить в местных отделениях налоговой, а также на региональных сайтах.
Чтобы применить льготу, нужно при заполнении декларации указать на наличие права на нее. Если налоговая посчитает, что условия не соблюдены, она откажет в применении.
В некоторых случаях для подтверждения права на применение льготной ставки необходимо обратиться в ФНС и предоставить пакет документов. Он должен подтверждать право на пониженные проценты. Если в местном законе отсутствует такое требование, скидка применяется сама по себе.
В каких регионах применяются льготные ставки
В 2024 году большая часть субъектов РФ ввели пониженные тарифы на УСН. Например, в Ростовской области субъекты малого и среднего предпринимательства вправе платить 10% на системе «доходы минус расходы». В этом же регионе, а также в Краснодарском крае, организации в it-сфере платят 1% при уплате налогов с доходов без учета расходов.
Полный перечень ставок по регионам можно посмотреть по ссылке, но информацию стоит уточнять в местном отделе ФНС.
Можно ли сменить регион для применения льготной ставки
Если предприниматель попадает под условия применения льготных ставок, он обязан начать считать налог по-новому после фактического переезда в новый регион. Законодательство не запрещает смены места регистрации. Но здесь есть важное условие – она должна быть фактической, а не формальной.
Если ФНС обнаружит, что предприниматель переехал в новый регион лишь формально, но фактически продолжает находиться и получать доход на территории иного субъекта, могут быть применены санкции. Плательщик будет обвинен в получении необоснованной налоговой выгоды.
К нарушителю применяется статья 122 НК РФ. Помимо доначисления неуплаченных налогов, применяется штраф в размере до 20%, при умышленном нарушении – до 40%.
В некоторых случаях приходится доказывать налоговой реальность переезда. Они могут заподозрить нарушения даже в случае, если предприниматель несет расходы в другом субъекте (например, заправляет служебный транспорт).
Применение пониженной ставки при наличии структурных подразделений
Для применения льготной ставки ИП нужно сменить место регистрации, компании – юридический адрес. Но как быть тем фирмам, у которых имеются структурные подразделения на территории других субъектов, необходимо разобраться.
При наличии нескольких филиалов, организация платит налоги по месту нахождения центрального (головного) офиса. Поэтому для использования уменьшенных процентов нужно перерегистрировать организацию, а не ее структурные подразделения.
Можно ли изменить регион в течение года
Переезд в другой субъект может быть реализован в любой момент. Для этого не обязательно ждать начала следующего календарного года или другой момент.
Налоговая база рассчитывается нарастающих итогов. За первые кварталы может быть применена ставка, актуальная до переезда, но итоговая сумма годового платежа устанавливается по региону, на территории которого фирма была зарегистрирована на конец года.
При расчете годовой суммы нужно просто вычесть уже уплаченный аванс из итогового размера платежа. Остаток нужно будет вносить в бюджет по общим правилам.
Например, компания применяла ставку в размере 6% и заплатила за первый квартал 60000 рублей, за полугодие – 120000 рублей. Всего за полгода налог платился исходя из суммы прибыли 2000000 рублей. Далее, в третьем квартале, она переехала на территорию льготного субъекта. Там она должна платить уже 1%.
Прибыль возраста и фирма получила уже 10000000 рублей дохода. Налог за 9 месяцев – 100000 рублей. Далее за год размер дохода составляет 20000000 рублей и, соответственно, налог по ставке 1% – 200000 рублей.
При уплате годового налога нужно рассчитывать его по льготной ставке в 1%. То есть общая сумма составляет 200000 рублей. Из этой суммы нужно вычесть уже уплаченные в первых двух кварталах 1200000 рублей. В итоге размер платежа – 80000 рублей.
Компании и ИП могут применять пониженные ставки по УСН при работе на территории льготных регионов. Для этого им нужно соответствовать условиям.
Убедиться в соответствии и правильно оформить льготу поможет Самитов Консалтинг. С нами вы сможете сэкономить на налогах. Звоните – мы расскажем подробнее.
Нужна помощь? Оставьте заявку и мы вам перезвоним
