Выплаты дивидендов учредителям ООО

Цель деятельности любой коммерческой компании – получение прибыли. Выплата дивидендов – основной способ распределения дохода в ООО. Учредители вправе получить причитающиеся им средства, но они не будут выплачиваться просто так, без соблюдения формальных требований.

Выплаты дивидендов учредителям ООО реализуются в соответствии с действующим законодательством. Компания Самитов Консалтинг поможет вам правильно оформить процедуру. Мы подскажем, как часто можно снимать со счетов прибыль, выплачивать деньги учредителям, какие документы нужно оформлять. Звоните и записывайтесь на консультацию, чтобы начать работу над вопросом.

Понятие дивидендов

Участие в Обществе определяется долей в уставном капитале. Она определяет, в том числе, какую часть прибыли вправе получать участник в сравнении с другими учредителями.

Дивиденды – это доход, получаемый участниками в результате деятельности компании. Они выводятся пропорционально, исходя из чистой прибыли организации.

Распределение производится только тогда, когда деятельности организации приносит прибыль. Если она вышла в ноль или вовсе имеет убытки, вывод невозможен. Также и при наличии признаков банкротства это будет невозможно, так как организация должна сначала исполнить обязательства.

Дивиденды могут быть распределены:

• Деньгами – снять и выдать наличные или перевести средства на счет или карту. Самый распространенный вариант, так как чаще всего доход определяется на основании полученной от деятельности прибыли.
• Имуществом – прямого указания на такой вид вывода капитала в законодательстве нет, но и запрет тоже отсутствует. На практике такой способ применяется. Например, компании вправе выдать своему участнику движимое и недвижимое имущество, ценные бумаги, товары.

Неденежное распределение дивидендов используется, если прибыль у организации имеется, но ее изъятие из оборота может принести убытки. Но возможность такой выдачи капитала должна быть указана в уставе.

Порядок выплаты дивидендов

Выплаты учредителям производятся в следующем порядке:

1. Порядок распределения прибыли фиксируется в уставе. Распространенный вариант – перечисления каждый квартал. Возможны и другие варианты, например, снятие в определенные числа месяца раз в году.
2. Бухгалтер сводит баланс и определяет, какую прибыль получила организация за оговариваемый период.
3. Организация выносит документ о распределении. Это может быть решение единственного учредителя или протокол собрания. Часть средств или даже весь доход могут не распределяться вовсе, а направляться на развитие организации.
4. Решение или протокол передаются в бухгалтерский отдел.
5. Бухгалтер перечисляет доход или выдает его наличными, в зависимости от выбранного способа.

Дивиденды ООО снимаются строго в установленном порядке. Каждый этап содержит свои детали.

Решение участников или единственного учредителя

Специальной формы решения законодательством не установлено. Может быть оформлен любой документ о снятии дивидендов, но в нем должна быть отражена следующая информация:

• Наименование компании и ее реквизиты.
• Дата и время принятия решения о выводе дивидендов.
• Четко выраженная позиция единственного учредителя или результат голосования, если их несколько, о распределении прибыли за оговоренный период.

Если члены ООО решают оформить выдачу дивидендов имуществом, это также должно быть отражено в тексте решения. В таком случае к работе привлекается независимый оценщик, который и установит стоимость передаваемых объектов.

Как с денежных средств, так и с имущества при распределении выплачивается НДФЛ. Организация выступает в качестве налогового агента, поэтому должна самостоятельно начислить налог и передать его в бюджет.

Как часто нужно распределять дивиденды

Обязательные сроки распределения дивидендов не устанавливаются. Порядок оформляется уставом. В соответствии с законом, вывод может проводиться раз в квартал, в полгода или год.

Самый распространенный вариант – ежегодное распределение прибыли. Это исключает ситуации, когда по результатам одного квартала компания, после выплаты дивидендов, оказывается в убытках и вынуждена менять планы развития.

После принятия решения у организации есть 60 суток, чтобы перечислить деньги участникам. Срок может быть и меньше, если он указан в тексте устава.

Бухгалтерская отчетность при распределении дивидендов

После распределения прибыли необходимо правильно оформить бухгалтерские отчеты:

• По налогам участников (НДФЛ) организация выступает в качестве налогового агента. Необходимо сделать расчет по форме 6-НДФЛ. Он подается раз в квартал, но не позже 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
• По прибыли организации подается декларация. Промежуточная подается в ФНС до 25 числа месяца, который идет за расчетным периодом.

Факт вывода прибыли отражается в итоговых налоговых и бухгалтерских отчетах, так как предполагает снятие средств со счетов.

Какие налоги нужно платить на дивиденды

Налог на прибыль платит то лицо, которое ее получает. Дивиденды – это доход учредителей, соответственно они и должны перечислять деньги в бюджет.

Если участник – физическое лицо, удержать налог должно ООО. Именно организация будет выступать в качестве налогового агента. Если же участник является юрлицом, он должен сам платить в бюджет.

Размер НДФЛ – 13%. Если сумма прибыли превышает 5000000 рублей в год, ставка увеличивается до 15% с суммы, превышающей лимит.

Страховые взносы на дивиденды не начисляются. Они не относятся к заработной плате, а являются прибылью.

Когда организация вправе не платить дивиденды

В некоторых случаях юрлица не вправе распределять прибыль:

• Организация имеет признаки банкротства и планирует его оформлять. Например, обязательства не исполняются как минимум 3 месяца подряд.
• В случае распределения средств у компании появится риск банкротства. То есть, соотношение прибыли и долгов фирмы в пользу обязательств.
• Стоимость активов компании не превышает размер уставного капитала.
• Размер активов станет меньше, чем уставной капитал, в случае распределения дивидендов.
• Уставной капитал организации был оплачен участниками не полностью.

Участники компании вправе принять решение об отказе в распределении дивидендов. Например, если они планируют инвестиционные программы, решение иных задач.

Способы распределения прибыли компании

Единственным полностью законным способом распределения дохода организации – это выплата дивидендов. Все остальные действия могут быть признаны противоправными. Чаще всего они реализуются с целью ухода от налогов или уменьшения налогооблагаемой базы.

Например, на практике используется такая схема. Компания выдает заем своему учредителю, а затем списывает его. Если все сделать правильно, то необходимо установить рыночные проценты по договору. В итоге манипуляции становятся невыгодными. В противном случае ФНС заподозрит организацию в попытке уменьшить налогооблагаемую базу.

Учредители ООО вправе рассчитывать на получение дивидендов. Именно такой способ распределения прибыли является законным и правильным. При этом необходимо соблюдение действующего законодательства и бухгалтерских особенностей.

Компания Самитов Консалтинг поможет вам правильно распределить прибыль, а также решить любые вопросы, связанные с процедурой. Звоните, чтобы узнать больше.

Нужна помощь?  Оставьте заявку и мы вам перезвоним