Все уже давно смирились с тем, что каждый год меняется законодательство в части страховых взносов. В конце года власти все время затевали перерасчет предельной базы, добавляли незначительные новшества в отчетность. При этом сроки платежей и тарифы никто не трогал. Но наступивший год бизнес запомнит надолго. Бухгалтер компании Самитов Консалтинг рассказывает о крупномасштабных переменах, затронувших страховые взносы.
Что поменялось в 2023 году
Все нововведения связаны со слиянием соцстраха и Пенсионного фонда, а также с действием единого налогового платежа (ЕНП). Теперь у нас в обиходе будут использоваться такие термины, как «единая предельная база» и «единый тариф».
Малому бизнесу особо бояться нечего. Налоговая нагрузка для его представителей не увеличится. А вот крупным компаниям придется подготовиться к дополнительным тратам, так как власти сильно увеличили предельную базу по взносам. Разберемся во всем более детально.
Сколько будем перечислять за сотрудников
Это самый главный вопрос, который волнует всех бизнесменов. Так вот, начиная с текущего года, мы должны рассчитывать взносы по единому тарифу, который объединяет в себе взносы на пенсионное страхование, медстрахование, а также на соцстрахование в случае заболевания и в связи с материнством. Ставка этого единого тарифа такова:
30%, если начисленные взносы не превышают лимиты единой предельной базы;
15,1%, если сумма начисленных взносов превысит лимиты единой предельной базы.
Получается, что совокупный тариф получается из суммы ставок, которые действовали до начала 2023 года. Рассмотрим, из чего складывается единый тариф:
тариф на пенсионное страхование — 22%;
на медстрахование — 5,1%;
на ВНиМ — 2,9%.
Если сложить эти ставки, то, как раз, получится единый тариф, действующий с нового года. Что касается превышения базы, то и раньше в этом случае тариф на пенсионное страхование уменьшался до 10%, а на медстрахование — до 5,1%. Как видно, здесь также никаких изменений.
Не будем голословными. Рассмотрим пример.
Пусть за январь 2023 года фонд оплаты труда у компании составил 690 000 руб. В этом случае в рамках ЕНП сумма страховых взносов составит 207 000 руб. (690 000 х 30%). Именно столько компании придется заплатить в феврале месяце. А теперь считаем, что было бы годом ранее:
на пенсионное страхование пришлось бы заплатить 151 800 руб. (690 000 х 22%);
на медстрахование – 35 190 руб. (690 000 х 5,1%);
на ВНиМ – 20 010 руб. (690 000 х 2,9%).
Суммируем показатели (151 800 + 35 190 + 20 010) и получаем те же 207 000 руб.
Но учтите, что с наступлением 2023 года за исполнителей по ГПХ также придется платить страховые взносы. Эта категория теперь приравнена к штатным работникам. В отношении ГПХ-шников также действует единый тариф со ставкой 30% и те же правила уплаты.
Нововведения затронули предельную базу. До наступления нового года она рассчитывалась отдельно по пенсионным, соцвзносам и ВНиМ. Теперь же у нас действует единая предельная база, размер которой составляет 1,917 млн. руб. То есть, если ваша компания не может пользоваться пониженными ставками, придется платить больше за своих сотрудников.
А теперь о льготах. Ими, как и прежде, могут пользоваться представители малого и среднего бизнеса. В настоящем году взносы им придется платить, как раньше:
30% с заработка в размерах МРОТ;
15% с заработка больше МРОТ.
При этом величина минимального заработка с нового года возросла до 16 242 руб. Этот факт нужно учитывать при расчетах обязательных платежей в бюджет.
Закрепим примером. Пусть руководитель небольшой компании принял в штат пять разнорабочих с окладом, равным МРОТ. Они отработали полный январь и получили по 16 242 руб. Тогда работодатель должен перечислить за них страховые взносы на сумму 24 363 руб. (16 242 х 5 х 30%). Сам руководитель получает 75 000 руб. Тогда за себя ему придется уплатить сумму 11 250 руб. (75 000 х 15%).
Взносы за ИП и фермеров в 2023 году
Для коммерсантов, глав КФХ и остальных участников хозяйств на текущий год установлена фиксированная сумма взносов. Ее размер равняется 45 842 руб. Но для ИП-шников есть дополнительное условие: если их доход превысит 300 000 руб. за год, то с суммы, которая больше этого лимита, придется уплатить еще 1% сверху. Что касается глав КФХ, то их это требование не касается, если дополнительно они не занимаются другим бизнесом или не работают где-либо.
Рассмотрим на примере. Пусть доход ИП за год составил 480 000 руб. В этом случае с фиксированной суммы до 300 000 руб. бизнесмену надо заплатить 45 842 руб. А со 180 000 руб. придется перечислить в бюджет еще 1 800 руб. (180 000 х 1%). Итого сумма взносов для ИП составит 47 642 руб. (45 842 + 1 800).
Когда теперь будем перечислять взносы
Из-за начала действия ЕНП сроки перечисления страховых взносов перенесли на 28-ое число месяца, следующего за месяцем выплаты зарплаты. Другими словами, взносы мы будем платить, как и все налоги. Но перед тем как все заплатить, придется отправлять в фискальный орган уведомление о начисленных суммах. Такой же принцип действует и при уплате налогов. Причем в одном уведомлении можете направлять информацию о рассчитанных взносах и налогах.
Если говорить о взносах за травматизм и профзаболевания, то их, как и прежде, перечисляем до 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты зарплаты. Эти платежи перечисляются отдельно от ЕНП, поэтому не указывайте их в уведомлении.
А теперь подытожим сроки уплаты взносов для разных категорий бизнеса:
за травматизм и профзаболевания уплачиваются до 15-го числа месяца, идущего за отчетным;
уведомление о начисленных суммах нужно отправить фискалам до 25-го числа месяца, идущего за месяцем выплаты зарплаты;
за сотрудников по единому страховому тарифу уплачиваются до 28-го числа месяца, идущего за месяцем выплаты зарплаты;
за ИП, за глав и участников КФХ — до 31 декабря отчетного года (разрешено перечислять частями);
допвзнос в размере 1% с доходов больше 300 000 руб. – до 1 июля года, идущего за отчетным.
Для удобства бизнеса власти хотят перенести уплату взносов на травматизм и профзаболевания также на 28-ое число. То есть, если корректировки примут, все взносы будут уплачиваться разом.
А что с отчетностью по взносам?
Конечно, такие глобальные перемены не могли не затронуть отчетность. Теперь нам не нужно сдавать формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, 4-ФСС. Все это дело заменит отчет ЕФС-1. Он включает в себя несколько блоков с разными сроками сдачи. Нашли замену и отчету СЗВ-М. Вместо него будем теперь отчитываться по Персонифицированным сведениям физлиц.
ИП-шникам в этом смысле повезло. Им не придется отчитываться за взносы, которые они начисляют на себя.
Выводы
А теперь давайте подведем итоги всем новшествам, которые нас настигли в этом году:
Теперь лимит единой предельной базы достигает 1 917 000 руб. Все работодатели будут уплачивать взносы за штатников и ГПХ-шников по ставке 30% до достижения этого лимита, и по ставке 15,1% после ее превышения.
МРОТ с нового года увеличили до 16 242 руб. Малый и средний бизнес будет уплачивать страховые взносы, как и раньше: 30% с заработка в размере МРОТ и 15% с зарплаты больше МРОТ.
До 25-го числа месяца, идущего за месяцем выплаты зарплаты, нам надо отправить фискалам уведомление о начисленных взносах. А до 28-го числа внести на единый налоговый счет сумму, которой хватит для их уплаты.
За себя предприниматели, главы КФХ и их участники должны заплатить 45 842 руб. Сумма фиксирована.
Отчеты по формам СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, 4-ФСС теперь сдавать не будем. Их заменяет один отчет ЕФС-1. А отчет СЗВ-М заменят Персонифицированные сведения по физлицам.
Да, новшеств много и в них нужно разобраться. Поэтому сегодня как никогда актуален вопрос поиска грамотных бухгалтеров с высокой квалификацией. Ведь это все не эксперимент или пилотный проект. Перечисленные изменения обязательны для всех бизнесменов. Поэтому если вам что-то непонятно, приглашаем вас на консультацию. В компании Самитов Консалтинг работают только опытные бухгалтеры, которые уже доказали свой высокий профессионализм на практике. Это подтверждают многочисленные кейсы наших специалистов, которыми и по сей день пользуются клиенты, а также их благодарственные письма. Если вы хотите стать одним из них, просто напишите нам в онлайн-чат или закажите обратный звонок. Наши менеджеры сразу перезвонят вам.
Нужна помощь? Оставьте заявку и мы вам перезвоним
