Открытие бизнеса требует существенных расходов. Деньги нужны не только на оборудование, помещение и приобретение товаров, но и на оплату труда сотрудников. При планировании нужно учитывать заработную плату и налоговую нагрузку, связанную с деятельностью работников (перечисление средств в ФНС и фонды). Особенно это актуально на первом этапе деятельности, когда работодатель еще не получает прибыль.
Самитов консалтинг подскажет, как действовать работодателям, как планировать расходы на зарплату, НДФЛ, отчислять платежи в бюджет, формировать фонд оплаты труда (ФОТ). Мы объясним, как компании минимизировать траты должным образом, без нарушения законодательства.
Заработная плата: правила начисления и выплаты
Зарплата состоит из двух частей:
- фиксированная (почасовая оплата или фиксированная часть);
- переменная (премия, дополнительный бонус, доплата).
Переменной части может не быть вовсе. Работодатель не обязан платить ее, но тогда сумма не должна зависеть от результата работы, выработки, реализации плана и иных характеристик.
Если работник трудится не меньше полного рабочего дня и отрабатывает 40 часов в неделю, его зарплата не может быть меньше минималки (МРОТ). Он отличается в зависимости от региона. Например, в Москве в 2024 году он более 29000 рублей, в Ростовской области – чуть более 23000 рублей.
В соответствии со статьей 136 ТК РФ, работодатель должен выплачивать зарплату как минимум 2 раза в месяц. Он вправе платить чаще, если это предусматривается договором или внутренними актами предприятия (ООО, АО), ИП.
Выплаты могут производиться как наличными, так и безналом. Работник вправе самостоятельно менять способ начисления, известив работодателя как минимум за 15 дней. В этом же порядке меняется кредитная организация, через которую производятся платежи.
Какие налоги с зарплаты работников платит работодатель
Организации и ИП обязаны отчислять в бюджет налоги с заработной платы своих сотрудников. Они выступают в качестве налоговых агентов и не вправе отказаться от этой роли. То есть, работникам не нужно делать это самостоятельно и договором не может быть предусмотрено обратное.
Работодателю нужно перечислять следующие типы платежей в бюджет:
- НДФЛ;
- взносы в фонды.
Каждый тип имеет свое назначение и особенности перечислений.
Налог на доходы физлиц (НДФЛ)
НДФЛ платится с большей части доходов граждан. Заработная плата – не исключение. При этом работнику не придется ничего делать самостоятельно – расчет и перечисление средств является обязанностью работодателя.
Стандартный размер налога – 13%. Если годовой размер зарплаты составляет более 5000000 рублей, то на всю суммы выше указанного предела придется уплачивать взнос в размере 15%. С 2025 года вводятся масштабные изменения, которые вводят прогрессивную шкалу до 22%.
НДФЛ рассчитывается на большую часть отчислений в пользу работников:
- оклад с премиями;
- выплаты по нетрудоспособности;
- отпускные.
Указанный налог не начисляется на декретные и пособие по беременности и родам.
Взносы в фонды
Работодателю также придется выплачивать взносы в фонды – социальный и медицинского страхования. Перечисления также осуществляются работодателем, работники не нужно ничего делать.
Посредством указанных отчислений впоследствии оплачивается медстраховка, декретные и больничные выплаты, формируется пенсия. То есть деньги идут на социальную сферу.
Размер отчислений определяется в процентном соотношении. Работодателю нужно будет перечислить 30% от заработной платы. Если годовая зарплата становится более чем 1917000 рублей, то на суммы свыше начисляется 15,1%.
Перечисление взносов за работника производится в следующем порядке:
- Сотруднику выплачивается заработная плата в оговоренном размере.
- Работодатель производит расчет суммы взносов, исходя из размера в 30% от суммы до вычета налогов.
- ООО или ИП переводит средства на единый счет, предназначенный для уплаты взносов.
При работе в некоторых сферах работодателю придется выплачивать дополнительные взносы. К ним относят страхование по травматизму. Деньги перечисляются в Социальный Фонд РФ, который объединил два других фонда – Пенсионный и Социального Страхования.
Размер отчислений будет зависеть от степени опасности. Всего существует 32 категории работ, в итоге работодателю нужно перечислить за работника от 0,2% до 8,5% от заработной платы.
Когда нужно осуществлять выплаты
Уплата налогов производится ежемесячно. Если начисление производится до 23 числа, то платеж должен быть произведен до 28 этого же месяца. За период с 23 по 31 декабря нужно произвести оплату до конца года.
Взносы можно оплатить позже. За каждый расчетный месяц нужно перечислить деньги до конца следующего. Что касается травматизма, то за него нужно заплатить до 15 числа следующего месяца.
Можно ли уменьшить сумму расходов на налоги и взносы
Работодателю нужно внимательно считать, сколько придется платить каждый расчетный период. В итоге сумма выплат будет существенной. Поэтому вопрос экономии стоит особенно остро.
Но законными методами уменьшить перечисления не получится. Работодателям рекомендуется заняться оптимизацией производства, уделить внимание подбору кадров, распределению обязанностей и увеличению показателей эффективности труда. Это позволит сократить расходы и увеличить доходы.
Строго не рекомендуется отказываться от официальной зарплаты, с которой не будет высчитываться налог. Это приведет к привлечению предприятия к ответственности. Впоследствии с работодателя будет удерживаться штраф.
Сэкономить на налогах могут работники. Для этого они вправе воспользоваться налоговыми вычетами. Например, при покупке недвижимости, оформлении ипотеки, расходовании средств на медицину, занятии спортом.
Существует несколько видом вычетов:
- Стандартный – деньги возвращаются за несовершеннолетних детей. Оформляется через работодателя.
- Социальный – предусматривает возврат средств за расходы на образовательные или медицинские услуги. Например, оплату университета на очной форме обучения, в том числе за детей.
- Имущественный – возврат положен за приобретение имущества. Самый распространенный вариант – недвижимость.
- Инвестиционный – применяется за операции по индивидуальному инвестсчету, например, за покупку ценных бумаг.
Для применения вычета нужно обратиться либо напрямую в ФНС, либо к работодателю. В первом случае средства будут возвращаться на указанный в заявлении счет, во втором – в заработную плату, то есть лицо будет получать больше.
Работодателям приходится платить большое количество налогов. Это, например, НДС, налог на прибыль. Также они выступают в качестве налоговых агентов своих работников, перечисляя за них НДФЛ. Это прямая обязанность акционерных обществ, ООО и ИП, имеющих сотрудников.
Компания Самитов Консалтинг поможет разобраться в сложной системе налогообложения и оптимизировать налоговую нагрузку. С нами вы сможете сформировать оптимальный режим и исключить нарушения законодательства. Мы оказываем полный комплекс бухгалтерских и юридических услуг. Звоните, чтобы узнать подробности.
Нужна помощь? Оставьте заявку и мы вам перезвоним
