Порядок выплаты дивидендов определяется законодательством РФ. Распределение таких средств считается единственным законным способом раздела прибыли компании. Но организации нужно правильно оформить процедуру, посчитать суммы, чтобы соблюсти как свои права, так и интересы участников общества.
Разберемся, как часто можно выплачивать дивиденды в ООО, как правильно это сделать, в том числе если учредитель – единственный. Определимся с особенностями и требованиями законодательства.
С каких средств выплачиваются дивиденды
Дивиденды начисляются выплачиваются в ООО и других компаниях с чистой прибыли. Но чтобы фирма могла распределить ее, необходимо соблюдение ряда условий:
- ООО работает в плюс, прибыль осталась и после выплаты налогов.
- Уставный капитал был оплачен в полном объеме всеми участниками.
- Чистые активы по стоимости не ниже размера уставного капитала. Необходимо правильно посчитать соотношение.
- У компании должны отсутствовать признаки несостоятельности.
Только при соблюдении всех требований дивиденды могут быть распределены между участниками. Но этого недостаточно. Учредители должны принять такое решение, а в организации должны быть приняты правила распределения.
Требования должны быть соблюдены в момент принятия решения о распределении прибыли между участниками, а затем – в момента выплат. Если условия изменились в момент выплаты, она должна быть отложена до улучшения финансовой ситуации.
Порядок выплат
Чтобы распределить прибыль, в организации должны быть реализованы следующие действия:
- Убедиться, что в уставе прописан порядок выплаты дивидендов. Если нет, то нужно внести соответствующие коррективы.
- Расчет прибыли и распределяемой суммы. Это делает бухгалтерия.
- Принятие решения о распределении и порядке отчислений. Как пример, часть средств может быть разделена между участниками, а другая вновь вложена в организацию с целью ее развития.
- Бухгалтер фактически распределяет средства между участниками. Он должен сделать это в течение 60 дней. Со всей суммы выплачивается НДФЛ.
Если в компании единственный участник, то решение он принимает самостоятельно. Если их несколько, то оформляется протокол общего собрания. Вопросы решаются голосованием.
В какой срок распределяются дивиденды
Срок распределения определяется учредителями, но он должен соответствовать тому, что указан в уставе и законодательным ограничениям. По закону они могут начисляться каждый квартал, раз в полгода и ежегодно.
Выплачивать средства каждый квартал может быть рискованно. По итогам года организация может нести убытки. Поэтому лучше рассчитываться с учредителями раз в год. Это самый оптимальный и удобный вариант.
Срок перечисления денег с момента принятия решения – 60 суток. Деньги можно выплачивать быстрее, но такой срок должен быть отражен в уставе.
Как оформить решение о выплате дивидендов
Учредителям нужно оформить документ, указывающий на их решение распределить прибыль. Единственный учредитель оформляет решение, а если их несколько – составляет протокол голосования.
Специальной формы документа нет. Но в нем нужно указать:
- наименование и данные организации;
- сведения об учредителях;
- факт принятия решения о распределении прибыли.
Если участников несколько – проводится голосование. Дополнительно указываются вопросы, поставленные перед учредителями, результат голосования, данные председателя и секретаря.
Распределение средств создает обязанность по уплате НДФЛ. Это должна сделать компания, так как она выступает в качестве налогового агента. Если участником является другое физлицо, оно самостоятельно платит все причитающиеся налоги.
Отчетность
При начислении и выплате дивидендов необходимо подготовить отчеты:
- По налогу на доходы физлиц. Оформляется по форме 6-НДФЛ. Нужно подать его в ФНС не позже, чем 25 числа месяца, который идет за отчетным (тем, в котором суммы были выплачены фактически).
- По прибыли. Подается декларация по установленной форме. Сначала подается промежуточный отчет – до 25 числа следующего за отчетным месяцем. Затем – окончательный. Его нужно передать в НФС до 25 марта следующего года.
При оформлении отчетностей нужно учитывать общие требования к данному виду документации. Также необходимо правильно посчитать как суммы дивидендов, так и налоги, уплачиваемые с них.
Как правильно рассчитать дивиденды
Если учредитель один, фактически он принимает решение перечислить самому себе возникшую прибыль. Если их несколько, нужно правильно посчитать, кому какая сумма будет начисляться.
Для определения размера выплат, которые будут начисляться, нужно ориентироваться на размер доли каждого участника. Например, в компании 3 учредителя, они владеют 20, 30 и 50 процентами. Если нужно распределить сумму прибыли в 100000 рублей, нужно пропорционально посчитать сумму выплат каждому.
Первому причитается 20000 рублей, оставшимся – 30000 и 50000 соответственно. Но перед тем, как перевести им деньги, нужно выплатить НДФЛ.
При стандартной ставке в 13%, первый учредитель в итоге получит 20000 – 13% = 17400 рублей. Остальные – 26100 и 43500 рублей соответственно.
Если решением единственного учредителя или голосованием всех участников решено не начислять и не распределять прибыль, никакие расчеты производить не придется. В следующем расчетном периоде вновь будет проведено собрание, в рамках которого участники решат, нужно ли выплачивать доход или стоит его использовать для достижения иных целей.
Дивиденды – это чистая прибыль компании, которая распределяется между участниками, то есть владельцами фирмы. Организация выступает в качестве налогового агента, в итоге граждане получают суммы после уплаты НДФЛ. Посчитать суммы должна сама фирма, в лице руководства и бухгалтерского отдела.
Деньги начисляются и выплачиваются раз в квартал, полгода или год – в зависимости от того, как указано в уставе. Делать это чаще нельзя. Учредители вправе отказаться выплачивать прибыль, чтобы вложить средства в развитие предприятия.
Нужна помощь? Оставьте заявку, и мы вам перезвоним
