Обналичивание денежных средств — тема, которая вызывает много вопросов и, к сожалению, часто становится предметом одних из самых известных махинаций в бизнесе. Многие предприниматели и компании ищут способы обойти налоговые обязательства, прибегая к практике «обнала». Это не только нарушает законы, но и влечёт за собой серьезные последствия. Цели использования налички разнообразны: выплата зарплаты сотрудникам, расчеты с контрагентами или личные нужды руководителей.
Обналичка проходит через различные схемы, где основными участниками выступают сами фирмы и индивидуальные предприниматели, которые получают деньги от компаний на законных основаниях. Однако за этой схемой скрываются большие риски. Какие именно? Об этом и многом другом рассказываем далее.
Обналичивание средств компании: законность процедуры
Обналичивание — легитимная практика, которая вполне вписывается в действующие законодательные нормы.
Снять наличные со счета компании можно несколькими способами. Наиболее распространенным является выплата заработной платы. Для этого нужно оформить приказ и выписать расходный кассовый ордер, после чего деньги можно получить как в кассе банка, так и в кассе самой компании.
Участники общества с ограниченной ответственностью могут получить средства через выплаты дивидендов. Но для этого нужно созвать собрание участников ООО и принять решение о распределении прибыли.
Также законно обналичивать средства в рамках командировочных и представительских расходов. Сюда можно отнести оплату транспортных услуг, гостиничного проживания и суточных. Важно учитывать, что любые снятия наличных должны быть документально обоснованы.
Как обналичить деньги
Есть несколько способов легального вывода средств компании:
- Использование корпоративной банковской карты (cash-карты). Пластик можно оформить как на руководителя компании, так и его доверенное лицо.
- Перевод на личную дебетовую карту предпринимателя. Этот вариант подходит для перевода личного дохода.
- Снятие наличных по чековым книжкам. Это традиционный метод, который постепенно заменяется банковскими картами.
При снятии наличных с расчетного счета компании банк взимает комиссию. В случае выдачи зарплаты этот сбор, как правило, невелик и не превышает 1%. Однако для других целей, например, личные потребности предпринимателя, комиссия может достигать 2 и более процентов от суммы снятых средств (обычно условия обналичивания указаны в вашем договоре с банком).
Важно помнить, что все операции с наличными должны осуществляться в строгом соответствии с кассовой дисциплиной. Несмотря на то что с 2024 года индивидуальные предприниматели могут не вести кассовые документы согласно правилам Центробанка, на практике это приводит к разногласию контролирующими органами при расчете налоговой базы.
Если вы часто снимаете крупные суммы (от 100 000 рублей), будьте готовы к тому, что банк может запросить подтверждение целевого использования этих средств. Такой контроль осуществляется банками в рамках закона № 115-ФЗ о борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем.
Снятие денег со счета должно сопровождаться выпиской приходного ордера. То есть, если кратко: нельзя просто так взять и снять любую сумму с cash-карты — нужны документы, подтверждающие законность этой операции. В качестве подтверждения законности действий можно использовать договоры с партнерами, кассовые и товарные чеки, счета-фактуры, накладные и другие финансовые документы. Зарплата, выплачиваемая наличными, должна фиксироваться в платежной ведомости по форме Т-53. Обратите внимание, что при снятии наличных со своего расчетного счета, индивидуальный предприниматель не обязан составлять бухгалтерские проводки, так как у него нет необходимости вести бухгалтерский учет.
Учитывая сложность оформления кассовых операций и дополнительные расходы на комиссии, которые взимает банк, специалисты компании Самитов консалтинг рекомендуют ограничить использование наличных расчетов с контрагентами и сотрудниками.
Незаконные схемы обналичивания
Давайте сразу определимся с понятиями. Обналичивание — это законно, обнал — действия, за которые предусмотрена как административная, так и уголовная ответственность.
Нелегальные способы обналичивания денег с каждым годом становятся все более изощренными.
Одним из распространённых методов является использование компаний-однодневок, зарегистрированных на никому не известных лиц. Такие фирмы не ведут реальной предпринимательской деятельности, а лишь создают видимость законных операций, позволяя «клиентам» зарабатывать на безналичных платежах.
Многие предприниматели предпочитают действовать в одиночку. Они создают фиктивные компании и перечисляют на их счета деньги за несуществующие услуги.
Новые технологии позволяют также использовать юридические механизмы, такие как нотариальные сделки и исполнительные надписи, для вывода наличных. Эти схемы становятся все более популярными, что подтверждается ростом объемов подобных операций.
На что обращают внимание налоговики
Налоговые органы активно исследуют финансовую деятельность предприятий, чтобы выявлять незаконные схемы обналичивания средств. В процессе налоговых проверок они обращают внимание на наличие признаков нелегального обнала. Например, сложные и запутанные сделки могут указывать на попытки сокрытия истинной природы финансовых операций. Частые траты на услуги, рыночную стоимость которых трудно определить, также вызывают сомнения, так как являются косвенным подтверждением наличия факта манипуляции денежными средствами компании.
Кроме того, фирмы, имеющие деловые отношения с так называемыми компаниями-однодневками, находятся под пристальным контролем налоговиков. В поле зрения попадают организации, работающие без штатного расписания и офисов, а также предприятия, руководители которых не получают доход от своей деятельности.
Открытие множества расчетных счетов и использование банков не по месту регистрации — дополнительные сигналы, свидетельствующие о возможных нарушениях.
Во время выездных проверок налоговые инспекторы тщательно анализируют движение средств через банковские счета. Особое внимание уделяется переводам на счета физических лиц, поскольку это может указывать на незаконные схемы обналичивания. Выяснив все детали, налоговики приступают к более глубокому разбору подозрительных операций.
Ответственность за нелегальное обналичивание
При выявлении факта обнала, естественно, никто не будет наказывать всех сотрудников компании. Ответственность за нарушение законодательства несут лица, напрямую участвующие в схеме, а именно:
- Фактические руководители. Законодательство акцентирует внимание на тех, кто принимает решения о финансах, назначает сотрудников и организует работу. Эти лица не всегда имеют официальное юридическое отношение к фирмам-однодневкам, поэтому часто формальные руководители остаются вне уголовного преследования, выступая в качестве свидетелей.
- Бухгалтеры. Данная категория работников чаще всего привлекается к ответственности, так как именно бухгалтеры имеют доступ к деньгам и владеют информацией о финансовом состоянии компаний. Кроме того, именно бухгалтеры отвечают за подготовку налоговой документации.
- Сотрудники, участвующие в создании платежных поручений, привлечении клиентов и разработке договоров. Их действия также могут быть предметом уголовного расследования.
Теперь поговорим о мерах ответственности.
Ответственность за незаконное обналичивание денег компании относится к категории серьезных правонарушений, которые влекут за собой достаточно строгие санкции. В соответствии с УК Российской Федерации, такие действия могут квалифицироваться как преступления, предусмотренные статьями 171 (незаконное предпринимательство) и 174 (отмывание денежных средств). Максимальное наказание за незаконное предпринимательство — арест сроком до 6 месяцев, за отмывание денег применяются — штрафные санкции.
Должностные лица, участвующие в подделке документов, могут быть наказаны в соответствии со статьей 327 УК РФ, что подразумевает такие меры, как ограничение свободы или лишение свободы на срок до 2 лет. Кроме того, контролирующие лица имеют риск быть привлеченными к ответственности по статьям 199 и 199.1 УК РФ, связанным с уклонением от уплаты налогов и неисполнением обязанностей налогового агента, в результате чего налоговые органы могут доначислить налоги и исключить подозрительные расходы из затрат.
Заметим, что индивидуальные предприниматели отвечают по своим обязательствам своим личным имуществом. Неправомерные действия приводят не только к уголовной ответственности, но и к пополнению черных списков банков, а это в свою очередь затрудняет возможность ведения законного бизнеса в будущем.
Нужна помощь? Оставьте заявку, и мы вам перезвоним
