Как известно, власти ввели НДФЛ на проценты по вкладам, но до конца 2022 года действовал мораторий на уплату налога. На этот год его не продлили, поэтому придется теперь раскошелиться. Плюс к этому, изменился порядок расчета НДФЛ, причем в сторону плательщика. Еще одна хорошая новость в том, что есть возможности уменьшить сумму к уплате. Обо все по порядку рассказывает бухгалтер компании Самитов Консалтинг.
В чем суть изменений
Прежде всего, хочу сказать, что налогооблагаемый лимит увеличен. Та сумма процентов по вкладам, которая не облагается налогом, зависит от ключевой ставки Центробанка. А с процентов, превышающих установленный лимит, уже берется НДФЛ. Изменения заключаются в том, что теперь налог рассчитывается с учетом максимальной ставки ЦБ за год, а не на 1 января, как ранее. То есть, чтобы определить сумму процентов, с которых не нужно платить НДФЛ, используем следующую формулу:
1 млн. руб. х максимальная ключевая ставка, действовавшая на 1 число одного из месяцев в году
Получается, чем выше ставка ЦБ, тем больше сумма, с которой не придется платить налог. Чтобы было понятно, давайте рассмотрим пример.
Пусть физик за 2023 год со всех своих счетов и вкладов на территории РФ заработал 160 000 руб. Что касается ставки ЦБ, то она была:
с января по март – 7,5%;
с апреля по июнь – 9%;
с июля по сентябрь – 6,5%
с октября по декабрь – 17,5%.
Максимальное значение – 17,5%, его и берем в расчет. Тогда получаем: 1 000 000 х 17,5% = 175 000. А получил наш физик всего 160 000 руб., то есть, ему платить налог не нужно.
Также изменения затронули вкладчиков проблемных банков. Если вам «повезло» таким стать, а сам банк лишился лицензии и не выплатил проценты по вкладам, то налог вам платить не придется. Агентство по страхованию вкладов передаст информацию фискалам. Но после того как вы получите страховку или причитающиеся вам проценты в результате ликвидации банка, налог надо заплатить.
Порядок уплаты НДФЛ
Владельцу вкладов и счетов не придется ничего рассчитывать. Банки или Агентство по страхованию вкладов направляют информацию по доходам вкладчиков фискалам. А последние, в свою очередь, рассчитают сумму налога. Он берется со всех вкладов в разных банках. Не подлежат налогообложению только доходы со счетов со ставкой в пределах 1% годовых. Как правило, они открываются для получения соцпособий. Также не трогают счета эскроу. Они используются при заключении сделок с недвижимостью, чтобы обезопасить расчеты.
От вас никаких отчетов не потребуется. Оповещение с суммой к уплате вам вышлют в личный кабинет налогоплательщика, на Госуслуги. Оплатить налог нужно будет до 1 декабря 2024 года.
Снижаем НДФЛ с процентов
Для начала нужно проверить, правильную ли информацию банки передали фискалам. Общая сумма вашего дохода по процентам отобразиться в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если ваши расчеты и информация банка будут отличаться, звоните в банк, требуйте, чтобы они исправили цифры.
Если вы досрочно расторгли договор банковского вклада, придется вернуть банку полученные ранее проценты. Соответственно, сумма дохода уменьшается, как и налогооблагаемая база. В этом случае налог нужно пересчитать.
Доходы в виде процентов по вкладам и счетам относятся к основной налоговой базе. А значит, получатель этих процентов может воспользоваться налоговым вычетом. С такой позицией согласны и фискалы, и Минфин. В связи с этим, применить к полученным процентам вычет на обучение или лечение можно даже в случае, если у вас нет другого источника доходов. Единственное требование – нужно быть налоговым резидентом России.
Да, уплата налогов с процентов по банковским вкладам для нас штука новая. У многих остаются вопросы. Поэтому если вам что-то не понятно, налоговые эксперты компании Самитов Консалтинг ответят на них. Для записи на консультацию просто закажите обратный звонок или напишите в мессенджер. Наши менеджеры помогут подобрать время, удобное для вас.
Нужна помощь? Оставьте заявку и мы вам перезвоним
