Перед регистрацией ИП в фискальном органе нужно выбрать схему налогообложения, по которой бизнесмен хочет работать. Все они имеют свои положительные и отрицательные стороны. Определяя схему налогообложения, необходимо учитывать особенности собственного дела, так как одного желания выбрать ту или иную систему недостаточно. Нужно отвечать некоторым требованиям.
Разновидности схем налогообложения
В РФ бизнесмены могут использовать в своей деятельности следующие налоговые схемы:
основная схема налогообложения (ОСНО);
упрощенная схема налогообложения (УСН);
патентная схема налогообложения (ПСН);
единый сельхозналог (ЕСХН);
налог на профессиональный доход (НПД).
Чтобы установить, какую из этих систем выгоднее использовать в розничной торговле, следует разобраться в каждой из них. ЕСХН стоит исключить сразу, так как этот режим подходит сельскохозяйственным производителям.
ОСНО
Основной налоговый режим не предусматривает каких-либо послаблений и рассчитывается по базовой ставке. В большинстве случаев бизнесмены по собственной воле не работают на таком режиме. На нем оказываются те, кто при регистрации не подал в налоговую заявление об использовании спецрежимов либо те, кто утратил право на их использования (превышены показатели по выручке, численности персонала и прочее).
На ОСНО предприниматели будут уплачивать следующие виды налогов:
НДС со всего объема выручки от реализации по ставке 20%, 10% или 0%;
НДФЛ по ставке 13%, если сумма дохода не достигает 5 млн. руб., 15% в случае превышения этого показателя;
на имущество физлиц, налоговая база рассчитывается из стоимости личной собственности и той, что используется для ведения бизнеса (ставка может варьироваться в пределах от 0,1 до 2%).
В розничной торговле выгодно использовать ОСНО, если бизнесмен работает с НДС:
Подавляющее количество контрагентов выступают плательщиками НДС, заявляя его к вычету после получения счета от ИП. Сам предприниматель также сможет получать вычет, оплачивая счета от своих поставщиков.
Предприниматель занимается оптовой торговлей с большими компаниями, которым невыгодно сотрудничать с ИП на спецрежимах из-за отсутствия права на получение вычета.
Предприниматель занимается реализацией продукции, произведенной за рубежом. За ее ввоз на территорию РФ придется уплатить НДС, на который затем можно получить вычет.
УСН
Упрощенная система налогообложения используется подавляющим количеством предпринимателей. Это объясняется более простыми расчетами базы налогообложения и минимальной отчетностью. Для применения упрощенки доход ИП на протяжении года не должен превысить 200 млн. руб., а численность персонала – 130 человек.
Для упрощенки ИП необходимо выбрать один из следующих объектов:
«доходы» по ставке 6%;
«доходы минус расходы» по ставке 15%.
Если средняя численность персонала ИП за год окажется выше 100 человек, а доход станет свыше 150 млн. руб., ставки увеличатся:
по объекту «доходы» до 8%;
по объекту «доходы минус расходы» до 20%.
Власти субъекта наделены правом предоставлять налоговые каникулы предпринимателям, работающим в определенных областях, а также устанавливать пониженные налоговые коэффициенты. Во время налоговых каникул ИП вовсе не требуется перечислять налог.
С деятельности, по которой ведется уплата УСН, предпринимателю не нужно платить НДФЛ. Также не перечисляется в бюджет налог на недвижимость, исключение составляют объекты, оцененные по кадастровой стоимости. Если ИП торгует продукцией отечественного производства, то НДС также платить не нужно.
Чтобы перейти на УСН, необходимо подать налоговикам соответствующее заявление в момент регистрации либо на протяжении месяца после нее. В остальных случаях предпринимателю для перехода на упрощенку нужно ждать окончания года.
Выбирая объект, следует определить долю расходов. Если их мало, то целесообразнее выбирать объект «доходы». Если доля расходов в доходах достигает 60% и больше, то выгоднее использовать объект «доходы минус расходы», предусматривающий уплату 15% от этой разницы.
На «доходах» учитываются страховые взносы, который ИП перечисляет за себя и свой персонал. Их наличие поможет бизнесмену за счет страховых взносов снизить налог до 50%. Отсутствие наемного персонала также позволяет вычитать взносы за себя.
ПСН
Патент реализован специально для граждан, занятых предпринимательством. ИП самостоятельно определяет вид деятельности и период, на протяжении которого он собирается пользоваться патентом. Ставка налогообложения определяется сферой бизнеса и регионом его ведения.
Существуют определенные условия для использования патента:
Эта система может использоваться в определенном субъекте РФ и лишь для того вида деятельности, выбранного ИП.
В штате у бизнесмена должно трудиться не меньше 15 человек.
Доход ИП не должен быть больше 60 млн. руб. Если бизнесмен будет совмещать упрощенку и патент, то доход будет учитываться по каждой схеме.
С начала 2020 года ПНС нельзя использовать, если ИП торгует продукцией, которая требует обязательной маркировки.
Узнать цену патента можно на сайте ФНС, обозначив субъект, в котором планируется ведение деятельности, и ее вид. Патент подходит предпринимателям, которые ведут сезонную торговлю в одном или нескольких регионах страны, так как право на использование ПНС можно получить на несколько месяцев. Сумма налога не привязана к выручке предпринимателя.
Среди недостатков такой системы можно выделить достаточно высокую цену патента. Она формируется властями субъекта исходя из дохода, который предположительно может иметь ИП.
НПД
Налог на профессиональный доход внедрен специально для самозанятых граждан и ИП, действует в РФ с 2021 года. Такая схема налогообложения не требует учитывать расходы, налоговые ставки составляют:
4% от дохода, если контрагентами являются физлица;
6% при операциях с юрлицами.
Существенным плюсом также считается отсутствие обязательств по уплате страховых взносов. Они уже включены в сумму налога.
Бизнесменам на НПД не требуется онлайн-касса, чеки оформляются в приложении «Мой налог». После истечения месяца инспекторы вычислят сумму налога к уплате и вышлют ее в личный кабинет налогоплательщика.
На НПД имеются следующие ограничения:
ИП/самозанятый может продавать лишь товары, которые изготовил самостоятельно;
брать сотрудников в штат нельзя, торговлей занимается лично ИП;
доход не должен составлять свыше 2,4 млн. руб. в год;
не допускается совмещение НПД с другими спецрежимами.
Подводя итоги, можно сказать, что выбор в пользу той или иной схемы налогообложения для розничной торговли определяется тонкостями бизнеса. Какого-то универсального решения в этой ситуации нет. Представленные выше параметры каждого режима необходимо сопоставить с собственными показателями бизнеса, что позволит выбрать наиболее оптимальный вариант.
Если у вас остались вопросы, то специалисты компании Самитов Консалтинг готовы вам помочь. У нас вы можете не только проконсультироваться, но и заказать услугу по полному либо частичному бухгалтерскому обслуживанию. Это позволит вам не отвлекаться на бухучет и заниматься развитием бизнеса. Чтобы связаться с нами, вам достаточно оставить на сайте заявку на обратный звонок либо написать нам в бизнес-мессенджер. Наши специалисты быстро выйдут на связь и ответят на интересующие вас вопросы.
Нужна помощь? Оставьте заявку и мы вам перезвоним
