Применение особых налоговых режимов, таких как ПСН, может быть выгодным решением. Помимо экономии на уплачиваемых налогах,предприниматель упрощает бухгалтерии. Количество отчетов уменьшается, а в некоторых случаях появляется возможность отказаться от использования контрольно-кассовой техники (ККТ).

Компания Самитов Консалтинг подскажет, в каких случаях при использовании патентной системы налогообложения можно обойтись без кассы, как выдаются чеки, как отчитываться перед налоговой. Мы поможем в решении иных правовых и бухгалтерских вопросов. Звоните – мы найдем решение.

Правила применения контрольно-кассовых машин (ККМ) устанавливаются ФЗ-54 от 2003 года. В 2017 году в него были включены 2 изменения, основными нововведениями считают следующие:

• Индивидуальные предприниматели должны использовать ККТ при работе гражданами как посредством наличных денег, так и при безнале. Такие кассы передают информацию об операциях онлайн для ее последующей обработки и хранения. Аппарат требует подключения к интернету.
• ККМ применяется как при выдачи денег из кассы, так и при зачислении.

Изначально изменения касались тех предпринимателей, что работают на ЕНВД. Впоследствии они были расширены на все системы налогообложения. Но впоследствии были введены сферы работы, которые не требуют наличия онлайн-касс. Например, это продажа товаров посредством развоза, торговля на ярмарках, а также отдельных видов продукции, оказание услуг нянь, сиделок, аренда недвижимости.

ПСН чаще всего применяется малым бизнесом. Такая система налогообложения позволяет платить фиксированную сумму до достижения установленного лимита дохода. Особенности использования определяются региональным законодательством.

Нужно учитывать, что ФЗ-54 определяет виды деятельности, при которых использование ККМ обязательно, независимо от системы налогообложения.

При решении вопроса, нужна ли ККТ, нужно учитывать не только систему налогообложения, но и вид деятельности, которой занимается предприниматель. В некоторых случаях наличие патента на освобождает от обязанности иметь кассу.

В первую очередь нужно учесть, что наличие кассового аппарата обязательно в следующих случаях:

• На предпринимателя работают наемные работники.
• Предприниматель занимается перепродажей, а не создает новый товар.

В соответствии с пунктом 2 статьи 2 ФЗ-54, ККТ можно не использовать при ведении следующих направлений деятельности:

• реализация газет и журналов;
• обеспечение питания в образовательных учреждениях;
• торговля на рынках и ярмарках;
• продажа продукции вне стационарных объектов, в том числе с рук, на транспортных средствах;
• продажа мороженого, воды, безалкогольной продукции в киосках;
• продажа напитков из специализированных цистерн;
• прием вторичного сырья, кроме металлолома;
• ремонт обуви, ключей;
• уход за нуждающимися лицами;
• уход за огородами;
• услуги носильщиков на территории вокзалов;
• аренда движимого и недвижимого имущества.

Узнать, возможно ли применение патентной системы при ведении указанных видом деятельности, можно только с учетом законодательства субъекта. При этом деятельности должна вестись на территории соответствующего региона.

В соответствии с пунктом 2.1 ФЗ-54, отказ от использования кассовых аппаратов возможен только с учетом дополнительного требования. Факт заключения договора с клиентом должен подтверждаться иным документом, в котором указываются все необходимые реквизиты.

Если у ИП, работающего на патентной системе, отсутствует онлайн-касса, он должен выдавать любому клиенту либо чек, либо другой документ. То есть официальное подтверждение сделки все равно должно быть оформлено.

В тексте чека или иного документа должна быть указана следующая информация:

• наименование продавца и его реквизиты;
• сумма покупки;
• информация о товаре;
• дата и время совершения операции.

Чек выдается на бумаге или в электронном формате.

Общий принцип действия онлайн касс следующий:

• Покупатель передает продавцу деньги. Он может это сделать наличными или при помощи карты.
• ККТ фиксирует данные о платеже и передает их на накопитель.
• Кассовый аппарат формирует чек и печатает его (или отправляет покупателю в электронном формате).
• ККМ передает информацию оператору, который обрабатывает информацию и хранит ее.
• Оператор передает сведения в ФНС. Если товар маркируется, то информация также передается в систему «Честный Знак».
• Налоговая подтверждает факт транзакции и дает ответ оператору, который направляет данные об этом на кассу.

Предпринимателю, которому требуется для работы касса, для последующей работы нужно выполнить несколько действий:

• Купить кассовый аппарат и фискальный накопитель.
• Обратиться к оператору и заключить с ним договор на обслуживание.
• Обеспечить связь кассового аппарата с интернетом.
• Зарегистрировать ККТ в ФНС.
• Установить программу для работы с онлайн-кассой на свой компьютер.
• Приобрести и настроить сканер штрих-кодов, qr-кодов и иное оборудование.

Не важно, работает ли предприниматель на патенте, УСН или иной системе налогообложения. Принцип работы с онлайн-кассой остается неизменным.

Применение патентной системы налогообложения в некоторых случаях позволяет обойтись без использования кассового аппарата. Но это не значит, что предприниматель не должен выдавать никаких документов при заключении договоров со своими клиентами.

Вместо чека ИП вправе выдавать иной документ, который в обязательном порядке должен содержать следующую информацию:

• Наименование бумаги. Например, это может быть квитанция.
• Номер квитанции.
• Дата операции, а также ее время.
• Место заключения договора. Если сделка оформляется в здании, то указывается его адрес в соответствии с почтовыми стандартами.
• Данные предпринимателя – его ФИО и ИНН.
• Используемая предпринимателем система налогообложения.
• Тип операции. Например, приход, расход, возврат после отмены договора.
• Сведения о товаре или об оказанной услуге.
• Цена, в соответствии с договором.
• Способ оплаты – наличный или безналичный.
• Данные лица, осуществляющего расчет (например, сведения о кассире).

На практике предприниматели часто используют чеки из POS-терминалов. В него можно внести все указанные данные.

Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, чаще всего не используют ККМ. Кроме того, они нередко игнорируют обязанность по составлению иных платежных документов, а также вовсе не ведут бухгалтерский учет.

Патент предполагает, что предприниматель уплачивает фиксированную сумму и не платит налог на прибыль в процентном соотношении от дохода. Но при ПСН установлен лимит, после превышения которого ИП должен будет уплачивать в ФНС дополнительные деньги.

Наличие патента на освобождает предпринимателя от обязанности вести бухгалтерию. Лицо также должно составлять отчеты и направлять их в налоговую в соответствии с законодательством. ФНС вправе проводить проверки и истребовать документы.

Если ИП пользуется онлайн-кассой, он должен формировать чеки. Если нет, то ему необходимо оформлять другой документ, подтверждающий факт заключения сделки. Хранение и последующее применение таких бумаг производится по общим правилам.

Использование патентной системы налогообложения не освобождает от обязанности приобретать и использовать ККМ. Но при реализации отдельных видов деятельности, указанных в статье 2 ФЗ-54 от 2003 года, применение кассового аппарата становится не обязательно.

Разобраться в ситуации поможет компания Самитов Консалтинг. Мы подскажем, нужна ли вам касса, какой аппарат вам подойдет, как с ним работать. Мы обеспечим поддержку при решении любых других бухгалтерских и правовых задач, связанных с вашей предпринимательской деятельностью. Звоните нам – мы ответим на любые вопросы.