Налоговый вычет за лечение и лекарства: кому положен и как получить

По закону часть денежных средств, потраченных на платные медицинские услуги, можно вернуть путем оформления социального налогового вычета. В статье рассказываем, что это такое, кто вправе получить и как это сделать. 

Что такое налоговый вычет 

Каждый официально трудоустроенный гражданин платит в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – эти деньги распределяются по различным фондам, откуда их направляют на решение различных социальных задач. В некоторых случаях, например, при покупке жилья, получении образования, оплате медицинских услуг, налогоплательщик вправе вернуть часть перечисленных в бюджет средств путем оформления налогового вычета и сокращения своего налогооблагаемая дохода на сумму понесенных расходов.

Оформить налоговый вычет за лечение можно при оплате медицинских услуг, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ № 458 от 08.04.2020 г. Фактически в список включено все, с чем может столкнуться человек, имеющий проблемы со здоровьем:

• консультации врачей;
• проведение диагностических исследований;
• получение необходимого лечения;
• стоматологические процедуры;
• дорогостоящее лечение (например, пластические операции, пересадка органов);
• реабилитация и санаторное лечение после серьезных травм и заболеваний.

Что касается услуг, которые напрямую не связаны с лечением, например, косметическая косметология, то получить вычет за них, скорее всего, не получится. С высокой вероятностью ИФНС посчитает нецелесообразным оказание таких услуг налогоплательщику. 

Помимо непосредственной медицинской помощи, вычет также положен за приобретенные по рецепту врача препараты и оформленный полис добровольного медицинского страхования (при условии самостоятельного внесения страховых взносов).

Размер налогового вычета

Размер вычета напрямую зависит от вида лечения и понесенных расходов – чем больше было потрачено, тем больше можно получить (выплата составляет 13% от потраченного). Вместе с тем, налоговым законодательством ограничена максимальная стоимость лечения, учитываемая при расчете: 120 тыс. рублей по тратам до 2023 года и 150 тыс. рублей начиная с 2024 года.

Важно отметить, что указанные лимиты являются общими практически для всех социальных налоговых вычетов. Поэтому, даже если суммарные расходы на лечение и, например, обучение составили более миллиона, оформить вычет получится только в рамках лимита.

Таким образом, до 2023 года включительно максимальная сумма вычета по медицинским расходам составляла 15.6 тыс. рублей (120 тыс. рублей x 13%), а сегодня это 19.5 тыс. рублей (150 тыс. рублей x 13%). В случае, если расходы на медицину за год оказались меньше лимита, например, не 150 тыс., а только 80 тыс. рублей, то вернуть получится лишь 10.4 тыс. рублей (80 тыс. рублей x 13%).

Исключением является дорогостоящее лечение – вычет за него равен полной стоимости, но даже в таком случае инспекция не вернет денег больше, чем было уплачено НДФЛ в бюджет в течение года. 

Учтите, что неиспользованный остаток вычета не подлежит переносу. Поэтому, если в текущем году доходы оказались меньше стоимости лечения, возникшую разницу не получится заявить по доходам следующего года. 

Кто вправе оформить вычет 

Оформить вычет на лечение могут все граждане РФ и иностранцы, имеющие статус налогового резидента и являющиеся плательщиками НДФЛ по ставке 13%. 

Лица, которые не платят НДФЛ, например, самозанятые, индивидуальные предприниматели на УСН, работающие неофициально, женщины в декрете, студенты, неработающие пенсионеры, не вправе претендовать на вычет. Исключением является ситуация, если у человека есть иной налогооблагаемый НДФЛ доход. К примеру, он не работает, но сдает квартиру в аренду и платит 13% с получаемых ежемесячных платежей.

Следует отметить, что лицо-плательщик НДФЛ вправе оформить вычет за несовершеннолетних детей и детей в возрасте до 24 лет, если они обучаются очно, неработающих родителей и супруга. Единственное условие – оплату должен производить получатель льготы. На кого оформлены иные документы, включая договор на лечение, значения не имеет. 

Порядок получения вычета

Оформить вычет можно у работодателя, в налоговой инспекции, а в отдельных случаях и в упрощенном порядке. Далее подробно рассмотрим каждый из доступных способов. 

Получение через работодателя

Главным преимуществом оформления вычета через работодателя является то, что получить деньги можно в том же году, в котором было оплачено лечение. Причем сделать это проще и быстрее, поскольку не нужно разбираться с заполнением запутанной налоговой декларации.

Для получения вычета через работодателя придерживайтесь следующего алгоритма действий.

Подготовьте необходимые чеки и документы

Чтобы оформить вычет, необходимо документами подтвердить право на его получение. Начиная с 2024 года перечень подтверждающих документов существенно сокращен, но для получения льготы за предыдущие календарные годы – 2021, 2022, 2023 гг. – бумаг требуется значительно больше.

Если лечение было оплачено до 2024 года, понадобятся:

• копия договора на оказание медицинских услуг (при условии заключения такового);
• оригинал справки об оплате – аналог чека, который выдается медицинской организацией по предварительному запросу налогоплательщика;
• копия документа, подтверждающего родство (например, свидетельство о заключении брака или свидетельство о рождении) – в случае получения вычета за родственника.

Для получения вычета за приобретенные лекарства необходимо подать: рецептурный бланк по установленной форме с печатью медицинской организации, документы о родстве (при покупке препаратов для членов семьи), а также документы, подтверждающие фактически понесенные расходы, например, кассовые чеки или выписки о безналичном переводе.

Вычет за оформление полиса добровольного медицинского страхования предоставляется на основании копии договора ДМС, документов о родстве (при уплате взносов за родственников) и чека об оплате.   

Если расходы были произведены начиная с 1 января 2024 года, то для получения льготы по общему правилу требуется только справка об оплате медицинских услуг или уплате страховых взносов по ДМС. При покупке лекарств перечень документов не изменился, поэтому как и раньше, обязательно требуется чек.    

Обратитесь в налоговую инспекцию

Для получения вычета нужно, чтобы налоговая инспекция передала работодателю информацию о наличии у налогоплательщика соответствующего права. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту жительства заявление о подтверждении права на вычет и приложить к нему пакет документов (заполнять декларацию не нужно). Сделать это можно в режиме онлайн через личный кабинет налогоплательщика. Как только налоговая рассмотрит заявление, она самостоятельно передаст работодателю уведомление с подтверждением. 

Подайте заявление работодателю

Составьте в произвольной форме заявление о предоставлении вычета и подайте его работодателю. Учтите, что организации, работающие на АУСН, льготу не предоставляют. 

Получите вычет 

На основании поданного заявления и уведомления от ИФНС, работодатель обязан предоставить вычет с учетом всех доходов, полученных с начала года. Фактически он просто перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты до исчерпания лимита вычета.

Если после обращения работодатель удержал налог в общем порядке, необходимо обратиться в бухгалтерию с заявлением о возврате лишнего НДФЛ. Переплата должна быть перечислена на указанный банковский счет в течение 3 месяцев.

Получение через налоговую инспекцию

Через налоговую инспекцию получить вычет можно только по окончании года, в котором было оплачено лечение (оформить льготу разрешено в течение 3 лет). Обращаться в ИФНС целесообразно, если был пропущен срок подачи документов либо если работодатель не смог предоставить вычет в полном размере.

Для оформления вычета через ИФНС придерживайтесь следующих шагов.

Подготовьте чеки и документы, заполните декларацию

Общий перечень документов не отличается от того, что был рассмотрен выше и также зависит от периода, за который оформляется льгота (справки, чеки, договоры и т.д.). Дополнительно понадобится справка о доходах – ее следует запросить у работодателя или заказать в личном кабинете налогоплательщика.

Также необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Проще и быстрее всего это можно сделать с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС России или в личном кабинете налогоплательщика. 

Сдайте документы в налоговую инспекцию

По общему правилу декларацию необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была произведена оплата за лечение. Однако если вы сдаете декларацию исключительно ради оформления вычета и возврата НДФЛ, подать документы можно в любой момент. 

Есть несколько способов, как это сделать:

• На Госуслугах – для этого понадобится верифицированная учетная запись и декларация в формате xml, созданная с помощью специальной программы. Перед отправкой документ необходимо подписать с использованием УНЭП либо УКЭП.
• В личном кабинете на официальном сайте ФНС России. Для авторизации подойдет подтвержденный кабинет на Госуслугах.
• Напрямую в налоговый орган или через МФЦ. Можно подать как лично, так и через представителя.
• Заказным письмом с описью вложения по почте.

При наличии возможности подавать документы лучше в электронном виде, поскольку это ускорит процесс и избавит от необходимости тратить личное время на посещение инспекции. 

Дождитесь решения ИФНС 

По общему правилу провести камеральную проверку представленной декларации налоговый орган должен в течение 3 месяцев, но обычно это происходит значительно быстрее. 

В случае принятия положительного решения, денежные средства в счет вычета поступят на указанный в заявлении банковский счет в течение 1 месяца.

Учтите, что для получения льготы у налогоплательщика должна отсутствовать задолженность перед бюджетом (необходимо положительное сальдо на ЕНС).   

Получение в упрощенном порядке

Вычет по расходам на лечение (за исключением трат на лекарства), понесенным начиная с 2024 года может быть предоставлен инспекцией в упрощенном порядке. Льгота оформляется по итогам года, поэтому впервые прибегнуть к упрощенной процедуре получится только в 2025 году. 

Работает это следующим образом:

1. Медицинская организация по запросу налогоплательщика самостоятельно передает сведения в налоговую инспекцию (при подключении к информационном обмену с ИФНС и наличии соответствующей технической возможности).
2. В течение 20 рабочих дней в личном кабинете налогоплательщика появляется информация о передаче данных. Там же будет находиться предзаполненное заявление.
3. Налогоплательщик проверяет и дозаполняет документ, отправляет его на проверку через свой личный кабинет.

На этом все – представлять иные подтверждающие документы, готовить чеки на налоговый вычет за лечение в таком случае не нужно. В течение 30 календарных дней налоговики проведут камеральную проверку и примут решение о возможности предоставления вычета. Если оно будет положительным, деньги поступят на указанный в заявлении банковский счет (должно быть положительное сальдо ЕНС).

Таким образом, получить социальный налоговый вычет можно в случае оплаты как своего лечения, так и лечения близкого родственника. Для этого, с учетом периода, за который оформляется вычет, необходимо собрать подтверждающие документы (договор, справка, чеки и т.д.) и обратиться с соответствующим заявлением к работодателю либо в налоговую инспекцию по месту жительства. Альтернативный вариант – воспользоваться упрощенной онлайн-процедурой, которая станет доступна начиная с 2025 года. 

Нужна помощь?  Оставьте заявку и мы вам перезвоним