Налог на добавленную стоимость считается косвенным. Он не оплачивается предпринимателем или гражданином напрямую, а включается в стоимость товара. Сэкономить на НДС можно, есть разные способы оптимизации, которое могут быть применены.
Компания Самитов Консалтинг поможет вам снизить НДС законным способом. С нами вы оптимизируете свою налоговую нагрузку и по другим направлениям. Звоните и записывайтесь на консультацию.
НДС: понятие и особенности уплаты
НДС – это налог, который формируется в виде надбавки к цене продукции. Он сразу закладывается в стоимость и фактически оплачивается покупателем.
Стандартная ставка – 20%. Есть исключения. Например, товары на экспорт и гостиничные услуги не облагаются НДС вовсе, 10% платится за социально значимую продукцию (лекарства, некоторые пищевые продукты).
На практике процедура оплаты выглядит так. Продавец закладывает НДС в стоимость продукции. Фактическая оплата производится покупателем. Далее именно продавец перечисляет средства в бюджет, поэтому ему нужно правильно отразить это в бухгалтерии.
При расчете и уплате налога нужно учитывать следующее:
- Есть 2 вида НДС – исходящий, тот что оплатил покупатель и входящий – тот, что заплатил предприниматель при покупке товара.
- При перечислении средств в бюджет из исходящего нужно вычесть входящий.
Например, ИП купил товар на стоимость в 600 тысяч рублей. Продавец при этом перечислил в бюджет стандартные 20%, что составляет 100 тысяч рублей. Этот НДС считается для покупателя входящим.
В случае продажи этой продукции за 1200000 рублей размер перечисления в ФНС составит 200000 рублей. Но платить придется эту сумму за вычетом того налога, что изначально уплатил первый продавец. В итоге – 100000 рублей.
Когда и кем уплачивается НДС
Налог на добавленную стоимость платится как юрлицами, так и ИП в следующих случаях:
- Использование общей системы налогообложения.
- Применение единого сельхозналога.
- Вынуждены платить НДС в результате совершения отдельных сделок. Перечислены в статье 161 НК РФ.
- Товар, впоследствии реализуемый в РФ, приобретается за пределами страны.
Во многих случаях можно уменьшить налог НДС для оптимизации расходов.
Как реализуется снижение НДС
Есть несколько законных способов снижения расходов на НДС. Некоторые из них позволяют закрывать расходы полность, другие снижают их или переносят срок платежей.
Освобождение от уплаты
Есть некоторые сферы деятельности или отдельные операции, по которым налог платить не придется. Полный перечень установлен статьей 149 НК РФ. Например, в него включено оказание медпомощи или услуг по уходу за больными.
Большая часть видов деятельности, по которым не придется нести дополнительные расходы в виде НДС, лицензируемые. Поэтому придется предоставить подтверждающие документы. Также необходимо соблюдать несколько требований:
- Фирма или ИП действуют как минимум 3 месяца.
- За 3 месяца доход от продажи неподакцизных товаров не превышает не более 2 миллионов рублей.
- Предприятие вовсе не реализует подакцизные товары. Второй вариант – учет прибыли от работы с ними осуществляется отдельно.
Для прекращение оплаты НДС необходимо обратиться в ФНС и предоставить уведомление по установленной форме, выписку из бухбаланса и из книги продаж.
Применение льготных ставок
Реализация некоторых категорий продукции предполагает уплаты НДС в сниженном размере. Например, при продаже муки или хлеба нужно перечислять в бюджет на 20, а 10%.
Для применения льготных ставок не нужно обосновывать право на это. От продавца требуется лишь правильно оформить книгу продаж.
Работа с надежными контрагентами
Самый выгодный вариант – покупка продукции у ООО и ИП на ОСН, которые выплачивают НДС. Это позволит снижать размер исходящего налога за счет входящего.
Если продавец не исполнит свою обязанность по уплате НДС, покупатель будет вынужден внести всю сумму. Фактически, он не сможет сэкономить за счет ранее уплаченных средств контрагентом.
Что снизить размер платежа, необходимо получить от продавца счет фактуру. В нем должна быть отражена информация о входящем НДС. Сведения отражаются в книге покупок.
При наличии сомнений можно запросить выписки из книги продаж у продавца. В них будут отражены сведения о регистрации счет-фактур.
Чтобы убедиться в надежности контрагента, можно:
- Запросить сведения об отсутствии долгов по налогам. Справку можно взять в ФНС.
- Провести проверку через суды и базу ФНС.
Дополнительную проверку можно осуществить через один из актуальных сервисов. Но с его помощью не получится получить новую информацию. Она берется из открытых источников.
Учет входящего и исходящего НДС
Чем больше будет входящий НДС, тем меньше нужно будет перечислять в бюджет по итогу. Размер налога уменьшается за счет того, который платят продавцы и поставщики. Об этом говорится в статье 171 НК РФ.
Данный метод не позволит полностью уходить от уплаты. Но он позволяет начислять гораздо меньшие суммы и существенно экономить.
Работа в особой экономической зоне
Организации и ИП, действующие в особых экономических зонах, могут быть освобождены от некоторых налогов. Например, в Сколково закон позволяет не платить НДС в течение 10 лет с момента открытия (за исключением тех фирм, что реализуют продукцию за пределы страны).
Чтобы получить освобождение от налога, нужно обратиться в ФНС со следующими документами:
- Уведомление о применении льготы. Используется форма, установленная налоговиками.
- Выписка, подтверждающая регистрацию в особой зоне.
- Выписка из книги учета доходов и расходов.
В каждой зоне действуют свои послабления и свои правила их применения. На сайте Минэкономразвития размещается информация о них.
Изменение сроков уплаты налогов посредством авансовых платежей
Можно договориться с контрагентом о заключении договора под конец квартала. Аванс, в таком случае, может быть оплачен уже в следующем периоде. Это позволит отложить срок уплаты на срок в почти 3 месяца.
Данный метод не приведет к уменьшению размера налога. Он лишь дает предпринимателю дополнительное время для оптимизации средств.
НДС является косвенным налогом. Подавать декларацию по нему нужно всегда, даже если используется льготная нулевая ставка. Суммы фактически оплачиваются покупателем, но продавец выступает в качестве агента и перечисляет деньги в бюджет.
В разных сферах и на разных территориях размер НДС отличается. Например, при строительных услугах нужно перечислить в бюджет 12%, а при грузоперевозках – 20%. Самитов Консалтинг поможет вам подобрать правильные виды деятельности, регион работы, и иные факторы для минимизации расходов. Звоните или приходите к нам в офис, чтобы узнать подробности.
Нужна помощь? Оставьте заявку и мы вам перезвоним
